Налог с продажи квартиры и вычет при покупке дома или дачи
Здравствуйте.
Я продаю квартиру за 2 300 000 рублей, в собственности менее 5 лет. Знаю, что 1 млн.руб. не облагается налогом, а как быть с 1 млн. 300 тыс. Могу ли я купить не квартиру, а дачу, дом, или земельный участок за эту стоимость и не платить 13% с полученного дохода?
Как быть с возвратом налогового вычета, если стоимость покупки будет превышать сумму 1 млн. 300 тыс. руб. Например, куплю дачу за 1 млн. 600 тыс.?
Заранее — большое спасибо за ответ.
Если сделка по продаже квартиры и покупке другой недвижимости пройдет в одном и том же году, то налог платить, скорее всего, не придется. По статье 220 (пункт 1 подпункт 3) Налогового кодекса к такой недвижимости, в частности, относят (цитата)
"…жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них".
Если сделка по продаже квартиры и покупке дачи (дома) пройдут в одном и том же году, то доход от продажи квартиры вы сможете уменьшить:
- на имущественный вычет для продавцов недвижимости (1 000 000 руб.);
- на имущественный вычет для покупателей недвижимости (равен стоимости купленной недвижимости, но не более 2 млн. руб.).
С первым вычетом (для продавцов) все ясно. Его сумма составит 1 000 000 руб. Второй вычет, как мы сказали выше, будет равен покупной стоимости недвижимости. При этом не зависимо от его стоимости максимальная сумма этого вычета не может превышать 2 000 000 руб.
В вашей ситуации сумма второго вычета (для покупателя) прежде всего "закроет" доход от продажи квартиры, а затем и другие ваши доходы, полученные за соответствующий год (например, заработную плату). Если этих доходов окажется недостаточно (общая сумма доходов меньше суммы вычета), то его недоиспользованная сумма перейдет на следующий и все последующие годы до полного использования.
Нужно учитывать, что вашим доходом от продажи квартиры будут считать одну, но самую большую сумму:
- или продажную цену по договору купли-продажи;
- или 70% от кадастровой стоимости квартиры.
Предположим, что продажная цена больше 70% кадастровой стоимости. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, составит:
2 300 000 (доход) — 1 000 000 (вычет для продавцов) — 1 600 000 (вычет для покупателей) = 0 руб.
Дохода от продажи квартиры, облагаемого налогом, нет. Значит нет и налога. Однако декларацию по налогу вы обязаны сдать в любом случае. У вас остается недоиспользованная сумма второго вычета (для покупателей) в размере 300 000 руб. Она, как мы уже сказали, уменьшит другие доходы или будет перенесена на последующие годы. Подробнее о том, как получать вычеты при одновременной продаже и покупке недвижимости, смотрите по ссылке.
И обратите внимание, что при покупке земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них налоговый вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на дом. То есть вычет по участку на котором дома нет, не предоставляют.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».