задать вопрос

Налог с продажи квартиры менее 5 лет (куплена на этапе строительства)

Здравствуйте!

В 2015 году вложились в квартиру в строящемся доме, заплатив застройщику сумму 2,3 млн руб по договору участия в долевом строительстве (600 тыс + 1,7 млн ипотека банка). В 2017г дом был сдан и оформлена квартира в собственность. Сейчас квартиру продается за 2,8 млн. Ипотека закрыта. В след году буду платить налог с продажи.

Вопрос — с какой суммы. Считаются ли деньги, отданные в 2015 году застройщику — фактически понесенными расходами? И можно ли считать налог по формуле Н=(2,8 млн-2,3млн)*0,13=65 тыс руб? Или налоговая посчитает Н=(2,8млн-1млн)*0,13=234 тыс руб? И можно ли увеличить фактически понесенный расход на величину выплаченных ипотечных процентов (500 тыс руб)? Налоговый вычет уже получен за квартиру=260 тыс руб и подано заявление в налоговую на вычет по процентам.

Спасибо.

Ответ

Разумеется при расчете налога доход от продажи квартиры, купленной на этапе строительства по ДДУ, должен быть уменьшен на расходы по ее приобретению (а не на налоговый вычет в 1 000 000 руб.). Вашими расходами по приобретению считают:

  • всю сумму средств, уплаченных застройщику (как собственные, так и заемные средства);
  • сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, полученному для покупки этой квартиры. Такие затраты также считают расходами по покупке этой квартиры.

В результате общая сумма расходов, которая уменьшит доход от продажи построенной квартиры, составит:
2 300 000 (сумма, перечисленная застройщику) + 500 000 (проценты, уплаченные банку) = 2 800 000 руб.

В результате по декларации 3-НДФЛ ваш доход, облагаемый налогом, составит:

2 800 000 (доход) — 2 800 000 (расходы) = 0 руб.

Соответственно, налог по сделке платить не надо. Но учитывайте, что вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:

  • или продажную цену квартиры по договору (2 800 000);
  • или 70% от ее кадастровой стоимости.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии