задать вопрос

Налог с продажи квартиры после дарения внучке

Здравствуйте. Помогите разобраться. Дедушка подарил несовершеннолетней внучке 51/100 долю в квартире. У дедушки собственность по приватизации более 5 лет. У внучки менее 5 лет по договору дарения. Собрались продать теперь эту квартиру за 4 000 000 рублей и купить внучке квартиру за 2 500 000 руб. Новая квартира будет полностью оформлена на внучку. 

Какие налоги нас ожидают в таком случае? Дедушка работающий. Налоговый вычет на покупку ни когда не получал.

Ответ

Квартира находится в собственности дедушки более 5 лет. Поэтому доход от ее продажи у него облагаться налогом не будет. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Поэтому ему не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

Доход, облагаемый налогом, возникает у внучки. Общая сумма дохода составит:
4 000 000 руб. х 51/100 = 2 040 000 руб.

При расчете налога она вправе его уменьшить на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости (квартиры). Общая сумма такого вычета 1 000 000 руб. Но сумма вычета для внучки будет зависеть от того, как будет оформлена продажа. Есть 2 варианта.

Первый. Квартира продается по одному договору купли-продажи квартиры. В этой ситуации вычет распределяется между внучкой и дедушкой пропорционально их долям. В результате внучка получает вычет лишь в сумме:
1000 000 х 51 /100 = 510 000 рублей.

В результате ее доход, облагаемый налогом, будет равен:
2 040 000 — 510 000 = 1 530 000 руб.

Второй. Квартира продается по долям по 2 разным договорам купли-продажи долей (а не по 1 договору купли-продажи квартиры). В этом случае внучка получает право на вычет в полной сумме 1 млн. рублей. В результате ее доход, облагаемый налогом, составит:
2 040 000 — 1 000 000 = 1 040 000 руб.

Подробнее о расчете налога при продаже доли в квартире в вашей ситуации смотрите по ссылке.

Если продажа и покупка квартиры пройдут в одном и том же году, внучка получит право на второй вычет — как покупатель недвижимости. В вашем случае сумма вычета будет равна 2 000 000 руб. В результате ее доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 040 000 (доход после уменьшения на вычет для продавцов) — 2 000 000 (вычет для покупателей) = 0 руб.

Дохода нет. Налог платить не надо. Но декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) она обязана подать в любом случае. Оба вычета указывают в одной декларации. Обязанность по уплате налога и декларированию дохода несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей, опекунов, попечителей.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии