Здравствуйте. В апреле я получила в дар квартиру от ближайшего родственника. В декабре я её продаю за 15 000 000 руб. В декабре этого же года я покупаю квартиру в ипотеку в новостройке за 29 150 000 руб.
Сначала оформление по ДДУ, в конце декабря уже получила передаточный акт на квартиру от застройщика, оформление новой квартиры в собственность состоялась уже в феврале следующего года.
Поясните какие налоги я должна заплатить с продажи и получить налоговый вычет с покупки новой, я этим правом ещё не пользовалась. Когда я должна подать декларацию? Возможен ли при этом взаимозачет? Считается ли продажа и покупка квартир в этом случае в одном году, если право собственности я получила только в следующем?
Право на налоговый вычет, если квартира приобретена по ДДУ, возникает после заключения договора, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры. Дата государственной регистрации вашего права собственности никакого значения не имеет.
Соответственно право на вычет по купленной квартире у вас возникло в том же году в котором была продана подаренная квартира.
Поэтому при расчете налога доход от продажи подаренной квартиры вы сможете уменьшить:
В результате ваш доход, облагаемый налогом, составит:
15 000 000 (но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 (или расходы дарителя) — 2 000 000 (вычет для покупателей) = 12 000 000 руб.
С него причитается налог в размере:
12 000 000 х 13% = 1 560 000 руб.
Учитывайте, что вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
При этом вы обязаны сдать декларацию 3-НДФЛ. В ней указывают доход от продажи и 2 вычета. К декларации прикладывают документы, которые подтверждают ваши расходы на покупку новой квартиры.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».