Налог с продажи приватизированной квартиры при изменении собственников долей
Квартира приватизирована в равных долях на мать и сына по Договору о передаче жилой площади в собственность в 2012 году. Мать умерла в октябре 2025 года, оставив завещание на внучку. Право собственности на долю внучка зарегистрировала также в 2025 году.
Теперь квартирой владеют сын и внучка в равных долях.
Вопрос: должен ли я сын или внучка платить налог за проданную квартиру если не прошло 3 года со дня смерти матери?
Сын платить налог не должен. Право собственности на долю в этой квартире у него возникло более 3 лет назад. Доход от продажи такой доли налогом не облагают и декларированию он не подлежит.
У внучки возникает доход, облагаемый налогом. Она владела своей долей меньше 3-х лет.
Доход от продажи квартиры, которая находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная квартира (доля в ней) была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника.
Если квартира (доля в ней) была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.
Право собственности для сына отсчитывается с 2012 года. То есть на момент продажи доля находилась в его собственности больше минимального срока владения.
У внучки доля в собственности меньше минимального срока (как 5-ти, так и 3-х лет). Поэтому ее доход облагают налогом.
При расчете налога этот доход внучка вправе уменьшить на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб. Однако конкретная сумма этого вычета будет зависеть от порядка оформления продажи.
Если квартира будет продана по одному договору купли-продажи квартиры, то общая сумма этого вычета распределиться между всеми продавцами пропорционально их долям. Поэтому внучка получит вычет лишь в размере:
1 000 000 руб. х 1/2 = 500 000 руб.
Если же квартира будет продана по двум договорам купли-продажи долей в ней, то внучка получит право на вычет в полной сумме (1 млн.) без какого либо его распределения.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».