Налоги при одновременной продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде
В 1993г. физлицо приватизировало кооперативную квартиру. 10.09.2011г. по договору дарения мать физлица (неработающая пенсионерка) получила в собственность указанную квартиру, которая была продана мамой (неработающей пенсионеркой) физлица 03.10.2012г. за 6 500 000 руб. Одновременно 14.11.2012г. мамой (неработающей пенсионеркой) физлица куплена другая квартира за 9 500 000 руб., которая также оформлена в собственность мамы (неработающей пенсионерки) физлица.
Какие налоги должны заплатить:
1) физлицо;
2) мама (неработающая пенсионерка) физлица.
Подробнее о том как платить налог при продаже и покупке квартиры смотрите по ссылке.
По этой квартире физлицо должно платить лишь налог на имущество физических лиц. Других налогов не будет. При передачи квартиры матери по договору дарения налога на доходы у него не будет (у него возникают не доходы, а расходы в виде стоимости отданной квартиры).
Мать, получив квартиру в собственность, становится плательщиком налога на имущество физических лиц по ней (до момента продажи квартиры). Продав квартиру она получила доход, облагаемый налогом на доходы. Если обе сделки прошли в одном и том же году (продажа старой и покупка новой квартиры), она получаете право на два налоговых вычета. Вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом.
Первый вычет предоставляется продавцам недвижимости. Он установлен пп 1 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его максимальная сумма составляет 1 000 000 руб. Второй вычет предоставляется покупателям недвижимости. Он установлен пп 2 п 1 ст. 220 Налогового кодекса. Его сумма равна стоимости приобретаемой квартиры. При этом максимальный размер второго вычета ограничен. Независимо от стоимости квартиры его размер не может быть больше 2 000 000 руб. Внимание! Если она хоть раз в жизни этим вычетом уже пользовалась, то второй раз его не предоставят.
Таким образом от продажи квартиры она получила доход, облагаемый налогом, в сумме:
6 500 000 (доход) — 1 000 000 (вычет для продавцов) — 2 000 000 (вычет для покупателей) = 3 500 000 руб.
С него нужно заплатить налог в сумме:
3 500 000 руб. х 13% = 455 000 руб.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».