Налоги с продажи квартир
Здравствуйте! В декабре 2010 года нами была куплена квартира по 1/4 доли каждому (я, муж и двое несовершеннолетних детей) за 1 840000 руб. В 2011 родители помогли мне купить еще одну квартиру (как предполагалось для моей старшей дочери) за 1 400000 руб, возвратом я воспользовалась налог мне выплачен на сегодняшней день частично, но в 2012 году с мужем произошел развод пришлось разделить все. Мужу досталась 1/2 доля. Эту квартиру мы продали за 2 млн. рублей (получив каждый по 1 млн.), затем я выкупила у него 1/4 долю в нашей общей квартире за 450 000 руб. решив купить другое жилье мы с детьми продали нашу общую квартиру за 2 700000 руб. Новую квартиру купили за 3 230000 руб (1/2 у меня по 1/4 у несовершеннолетних детей). Обе проданные квартиры были в собственности менее 3 лет. Все сделки совершались в 2012 году. Помогите разобраться с налогами. Как быть возможен ли взаимозачет? Несовершеннолетние тоже участвовали в сделках, нужно ли им платить налоги?
Очень сумбурно все. Трудно понять кто что продал и то что купил. Ну ладно. Я вижу все это так:
1. Первая проданная квартира. В 2011 году вы купили квартиру за 1 400 000 руб. Впоследствии после развода вы получили право собственности на эту квартиру в размере 1/2 доли. Эта квартира была продана в 2012 году за 2 000 000 руб. Из них вами получен 1 000 000 руб.
2. Вторая проданная квартира. В 2012 году вы продали (совместно с детьми) квартиру, купленную в 2010 году за 1 840 000 руб. Цена продажи этой квартиры составила 2 700 000 руб. В ней вам принадлежит 1/2, а двум детям по 1/4 каждому.
3. В 2012 году вы купили новую квартиру за 3 230 000 руб. совместно с детьми (1/2 ваша, по 1/4 на каждого ребенка).
Доход от продажи любого имущества может быть уменьшен на расходы по ее покупке, которые подтверждены документально. Прежде всего о вас. Доход от продажи первой квартиры (1 000 000 руб.) уменьшается на сумму расходов по ее покупке (1 400 000 руб.) из которых на вас приходится лишь 50% от этой суммы, что составит 700 000 руб. (1 400 000 х 1/2).
Таким образом от продажи первой квартиры вами получен доход, облагаемый налогом, в размере:
1 000 000 (доход) — 700 000 (расходы) = 300 000 руб.
Доход от продажи второй квартиры, который приходится непосредственно на вас, составит:
2 700 000 руб. х 1/2 = 1 350 000 руб.
Расходы по покупке второй квартиры, которые приходятся на вас, составят:
1 840 000 руб. х 1/4 + 450 000 руб. = 910 000 руб.
От продажи второй квартиры вами получен доход, облагаемый налогом, в размере:
1 350 000 (доход) — 910 000 (расходы) = 440 000 руб.
Общая сумма, полученного вами дохода, составит:
300 000 (первая квартира) + 440 000 (вторая квартира) = 740 000 (доход, облагаемый налогом)
При этом сумма этого дохода должна быть уменьшена на остаток имущественного вычета, который вы еще не получили. Соответственно налог по сделкам, который должны заплатить именно вы можно рассчитать по формуле:
(740 000 руб. — Остаток вычета) х 13% = Сумма налога
Теперь про детей. Они являются самостоятельными налогоплательщиками и никаких льгот, связанных с их несовершеннолетием, не имеют. Обязанность по сдаче декларации и уплате налога за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.
КАЖДЫЙ из ваших детей получил доход от продажи второй квартиры
2 700 000 х 1/4 = 675 000 руб.
Расходы по покупке второй квартиры, которые приходятся на КАЖДОГО ребенка, составят:
1 840 000 руб. х 1/4 = 460 000 руб.
Доход от продажи квартиры, приходящийся на каждого ребенка облагаемый налогом, составил:
675 000 — 460 000 = 215 000 руб.
Одновременно дети получили право на налоговый вычет для покупателей квартир. Его максимальная сумма составит 2 000 000 руб. На каждого ребенка приходится вычет в размере:
2 000 000 х 1/4 = 500 000 руб.
Сумма этого вычета (500 000) превышает доход от продажи квартиры, облагаемый налогом (215 000). Поэтому платить налог за детей не нужно.
Вам необходимо подать три декларации формы 3-НДФЛ за 2012 год (за себя, и за каждого ребенка). В вашей декларации указываются доходы от продажи квартир и расходы, которые их уменьшают. В декларации детей отражается доход от продажи второй квартиры, расходы, которые его уменьшают и сумма имущественного вычета для покупателей.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».