Налоговый вычет за покупку квартиры (доходы по вкладам)
Супруг купил квартиру. Вычетом не пользовался ни разу. Может ли он вернуть этот вычет из налогов по депозитам? Собственность оформлена в январе 2025 года. В декабре 2025 года оплатил налог по депозитам в размере 75 000 руб. За 2025 год тоже надо будет платить налог по депозитам.
Других доходов нет из которых можно было бы получить вычет за покупку квартиры.
К сожалению нет.
С 1 января 2025 года действуют понятия «основная налоговая база» и «другие налоговые базы». Они облагаются налогами по разным ставкам. В отношении основной базы действуют 5 ступенчатая шкала налогообложения (в зависимости от суммы дохода ставка составляет от 13 до 22 процентов). В отношении других баз действуют одно и двух ступенчатые базы. Например, доходы, которые попадают в другую базу облагают налогом по ставкам 13 и 15 процентов.
Если в отношении основной налоговой базы при расчете налога доходы могут быть уменьшены на вычеты, то по «другим» налоговым базам — нет.
Доход в виде процентов по вкладам как раз и попадает в «другие» базы. Поэтому уменьшить доход по вкладам в банках (депозитам) на имущественный вычет для покупателей недвижимости нельзя. Аналогичная точка зрения высказана в письме Минфина России от 29.05.2025 № 03-04-05/52812.
Кроме того, если вы заплатили налог с дохода по вкладам в 2025 году, то сам доход появился в 2024 году. Чтобы вернуть налог вам нужно уменьшать на вычет доход 2024 года.
Однако право на вычет у вас возникло в году покупки квартиры (то есть в 2025 году). Этот вычет может уменьшать только доходы, полученные с 1 января по 31 декабря 2025 года. Доходы за 2024 год он в любом случае не затрагивает.
Таким образом возникает плохая ситуация:
- вы не можете вернуть налог со вкладов, начисленный с доходов за 2024 год. В этом году у вас нет права на вычет;
- вы не можете не платить налог со вкладов за 2025 год применив к ним налоговый вычет, так как с 1 января 2025 года это запрещено законодательством.
Получается, что право на вычет у вас есть, но воспользоваться им вы не можете. Так как у вас нет доходов, которые относятся к «основной» налоговой базе. Например, зарплаты.
Учитывайте, что если квартира приобретена в браке, то она поступает в совместную собственность супругов. Поэтому право на вычет возникает у обоих супругов. Вне зависимости от того, на кого из них оформлена квартира. В вашей ситуации право на имущественный вычет возникает не только у мужа, но и у жены. Разумеется если это право она не использовала раньше (или не до конца израсходовала сумму вычета).
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Сделка по данной квартире была 27 декабря 2024года, а регистрация собственности уже в январе была. Так как были праздничные дни. Росреестр в декабре 2024 г не успел оформить Собственность. От какой даты налоговая считает? От даты ДКП или регистрации в Росреестре?
Право на вычет возникает в том году в котором покупатель получил право собственности на квартиру. Право собственности на недвижимость (в том числе и квартиру) подлежит обязательной государственной регистрации. И возникает только после такой регистрации.
Поэтому право собственности на квартиру у вас возникло в 2025 году, то есть только после его государственной регистрации. В этом же году появилось и право на вычет.
В данной ситуации дата заключения договора купли-продажи квартиры значения не имеет.
В последующие годы супруг сможет использовать этот вычет. Если появится доход , подлежащий ндфл?
Да.
Купив квартиру он получил право на вычет. Оно закрепляется за ним пожизненно. Никаких сроков давности у вычета нет.
Он может им воспользоваться в любом году начиная с года покупки квартиры.
В нашей практике встречаются случае получения этого вычета по квартирам купленным более 20 лет назад. По ним вычет предоставляется на общих основаниях.