задать вопрос

НДФЛ при продаже квартиры по ДДУ

Купила квартиру по ДДУ в апреле 2021 г. В июне продала свою квартиру. Она находилась в моей собственности 2 года. Нужно ли платить НДФЛ? Вычеты ранее я получала только в сумме 23 тыс. рублей.

Ответ

У вас возникает доход от продажи старой квартиры, который нужно задекларировать. На момент продажи она находилась в вашей собственности меньше минимального срока владения — 3 года. Обязанность платить налог увязана с ее продажной и кадастровой стоимостью. В зависимости от этих показателей и решается вопрос нужно вам платить налог или нет.

Как определить доход для расчета налога

Вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:

  • или продажную цену старой квартиры по договору купли-продажи (ДКП);
  • или 70% от ее кадастровой стоимости.

Вот какая сумма больше исходя из нее и нужно рассчитывать сумму налога. Например, продажная цена по договору 2 300 000 руб. Кадастровая стоимость 2 100 000 руб.  70% от кадастра получается 1 470 000 руб. Значит в расчет берем максимальную сумму продажную цену по ДКП — 2 300 000 руб.

Как уменьшить доход при расчете

При расчете налога вы вправе уменьшить доход на одну из двух сумм:

  • или на имущественный вычет для продавцов недвижимости — 1 000 000 руб.;
  • или на расходы по приобретению проданной квартиры, которые подтверждены документально.

Вы также купили новую квартиру по ДДУ. По ней вы вправе получить вычет как покупатель новой квартиры. Ранее вы такой вычет уже получали. Но использовали его сумму не до конца. Поэтому сейчас вы вправе доиспользовать его оставшуюся часть. Правда при условии, что этим вычетом вы пользовались в 2014 году и позже. Если раньше — то права на него у вас больше нет.

На этот вычет вы можете рассчитывать при условии:

  • договор долевого участия (ДДУ) оплачен;
  • застройщик оформил акт приемки-передачи новой квартиры.

Если эти условия не выполнены права на вычет у вас нет до тех пор, пока не будут оформлены нужные документы. Предположим, что они у вас есть. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, будет рассчитан так:
Доход от продажи старой квартиры (не менее 70% от кадастра) — Вычет 1 млн. (или расходы на покупку) — Вычет по ДДУ в пределах его не потраченной суммы = Доход с которого нужно платить налог

С этого дохода вы обязаны заплатить налог — 13%. Если дохода не будет, то налог платить не нужно. Но декларацию по налогу вы обязаны сдать в любом случае.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии