задать вопрос

НДФЛ при продаже нескольких объектов недвижимости в одном налоговом периоде

Здравствуйте. У меня такой вопрос.

В 2022 году я приобрел квартиру за 2 млн.100 тыс. руб, в январе 2023 году я продал эту квартиру за 2 млн. 300 тыс руб., на вырученные деньги в феврале 2023 года я приобрел квартиру за 2 млн. 200 тыс. руб. которую продал в апреле 2023 года за те же 2 млн. 200 тыс. руб. В 2024 мне предстоит подать налоговую декларацию по двум проданным в одном году объектам.

1. Имею ли я право, по двум этим квартирам, проданным в одном налоговом периоде уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества?

2.Верен ли мой расчет. 2300-2100х13:100=26000руб по первой квартире. И 0 руб. по второй.

Ответ

Да, у вас возникает доход, облагаемый налогом. Но в отношении недвижимости доход считают по особым правилам.

Как определить доход от продажи квартир

Вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

  • или продажную цену каждой квартиры по договору купли-продажи;
  • или 70% от кадастровой стоимости каждой квартиры.

Проще говоря вы можете учесть в доходах продажную цену, но при условии, что она больше 70% от кадастровой стоимости. Эту стоимость берут по состоянию на 1 января того года в котором продана квартира. В вашем случае это 1 января 2023 года.

Как уменьшить доход

Доход от продажи каждой квартиры вы вправе уменьшить на расходы по ее приобретению, которые подтверждены документально. Это правило никак не зависит от количества проданных вами квартир. Оно применяется при продаже одной, двух, трех или любого другого количества объектов недвижимости.

Важно, что расходы на покупку одной квартиры не должны уменьшать доход от продажи другой. То есть доходы и расходы по каждой квартире должны считаться отдельно.

В вашем случае, действительно, доход от продажи первой квартиры будет равен:
2 300 000 — 2 100 000 = 200 000 руб.

Доход от продажи второй квартиры составит:
2 200 000 — 2 200 000 = 0 руб.

То есть у вас возникает доход, облагаемый налогом, только в отношении первой квартиры. Однако, в декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) вы должны отразить доходы и расходы по двум квартирам. К декларации следует приложить копии документов, которые подтверждают расходы на покупку как первой, так и второй квартиры.

В дополнение отмечу, что возможно вы вправе претендовать на налоговый вычет как покупатель недвижимости. Например, если ранее вы им не пользовались. Тот факт, что квартира по которой он будет заявляться уже продана никакого значения не имеет.

В вашем случае вычет составит 2 000 000 руб. Он дополнительно уменьшит доход, облагаемый налогом. В результате платить налог вам не придется.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии