НДФЛ с купли-продажи доли в квартире
Здравствуйте!
Ситуация такая, продали квартиру которая находилась в общей долевой собственности 12 принадлежала собственнику более 3 лет, 16 мне — менее 3 лет, и по 16 двум моим несовершенолетним детям то же менее 3 лет.
Подскажите, какой вариант расчета налога с продажи будет верным?
Вариант 1, как расчитала я:
1 320 000 (продажная стоимость квартиры) *12 (моя доля и за моих детей) = 660 000 660 000 — 1000000 (вычет) =0 руб
Вариант 2, как расчитывают налоговики:
1 320 000 * 12 = 660 000 660 000 — 500 000 (вычет поделили пополам с собственником который владел долей более 3 лет!) = 160 000 (доход, с которого расчитывается налог)
В этом же налоговом периоде была куплена другая квартира за 1 500 000 в таких же долях. Как расчитать вычет при покупке квартиры, если собственник 12 уже получал вычет? Пожалуйста, не оставьте без внимания мой вопрос, совсем запуталась в этих долях….
Доход нужно считать по каждому отдельно. Вы же считаете суммарно по вам и детям. Вы и дети самостоятельные и не зависимые налогоплательщики.
Доход от продажи квартиры, который приходится на каждого из вас (вы и 2 детей) составит:
1 320 000 (доход) х 1/6 = 220 000 руб.
Каждый из вас получает право на налоговый вычет. Его общая сумма составляет 1 000 000 руб. Как предусмотрено пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса при продаже квартиры, которая находится в долевой собственности, общая сумма вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Никаких исключений из этого правила кодекс не делает. Поэтому вычет будет распределен между ВСЕМИ собственниками (включая и того, которому вычет не нужен).
Соответственно каждый из вас (вы и 2 детей) получаете право на вычет в сумме:
1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/6 = 166 667 руб.
Доход каждого из вас, облагаемый налогом, составляет:
220 000 (доход) — 166 667 (вычет) = 53 333 руб.
При этом покупатели квартиры получают право на ВТОРОЙ вычет (как покупатели). Но на него имеют право лишь те собственники, которые ранее этим вычетом никогда не пользовались. Как я понял это вы и 2 ваших детей. Общая сумма вычета в вашем случае составляет 1 500 000 руб. При этом он как и первый вычет делится между совладельцами пропорционально их долям в КУПЛЕННОЙ квартире. Соответственно каждый из вас получает право на вычет в размере:
1 500 000 (общая сумма вычета) х 1/6 = 250 000 руб.
Соответственно доход от продажи долей в квартире, облагаемый налогом, будет равен:
53 333 (доход после использования первого вычета) — 250 000 (вычет для покупателей) = 0 руб.
Нет дохода — нет налога. При этом каждый из вас использовал не всю сумму второго вычета. Недоиспользованная сумма составила (196 667 руб. (250 000 — 53 333). Она будет уменьшать другие доходы облагаемые налогом (если таковые есть) или будет перенесена на следующий и все последующие годы до ее полного использования.
Обязанность по сдаче декларации и уплате налога за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».