Задать вопрос на сайт
Задайте свой вопрос
Выбирайте раздел правильно. Иначе администрация перенесет ваш вопрос в другую рубрику.
Вы забыли заполнить поле
Укажите ваше имя, так интересней общаться
Вы забыли заполнить поле
Напишите заголовок подробней. Вам же легче будет найти свой вопрос.

Вопросы и ответы

оптимизация НДФЛ при продаже квартир (#5366)

Ситуация. В 2013 году продается 2 объекта: 1. право на квартиру по ДДУ куплено в 2012 году супругой по цене 1670000 руб. и продано (уступлено по цессии) по цене 1670000 руб. на стадии строительства. 2. право на квартиру по ДДУ куплено в 2011 году супругом по цене 1625000 руб. В 2013 году (дом сдан) супруг оформляет на себя право собственности на эту квартиру в росреестре. Далее, в 2013 году, планируется дарение части долей от этой квартиры супруге и двум несовершеннолетним детям (обязательство по маткапиталу). И в 2013 же году продажа этой квартиры. Впросы: 1. Как избежать налогообложения для каждого члена семьи, при условии, что можно изменять части долей при дарении и сумму в договоре купли-продажи второй квартиры? 2. У супруги две сделки в одном налоговом периоде. Надо ли декларировать ей первую сделку (подаются ли сведения по уступкам ДДУ из росреестра в налоговую)? Каким способом лучше ей декларировать сделки по обеим продажам? 3. У супруга при декларировании дохода от продажи второй квартиры можно применять вычет на сумму расходов по покупке права по договору ДДУ (на стадии строительства), если продается уже зарегистрированная в росреестре квартира?

Александр 4 года 18 недель 6 дней назад

Доход от продажи квартиры женой (1 670 000 руб.), облагаемый налогом, может быть уменьшен на сумму расходов, подтвержденных документально, которые она проплатила по ДДУ (1 670 000 руб.). Так как доход и сумма расходов совпадают, то дохода, облагаемого налогом по этой квартире у нее не будет. При этом данный доход она обязана задекларировать. Вне зависимости от того передаются данные из госреестра в налоговую или нет.
 
После продажи второй квартиры у каждого из продавцов (муж, жена, дети) возникает доход, облагаемый налогом. Муж вправе уменьшить полученный доход на сумму расходов по покупке квартиры. Если доход, приходящийся на него будет равен сумме расходов, то дохода, облагаемого налогом у него не будет. Жена и дети вправе воспользоваться имущественным вычетом как продавцы долей в недвижимости. Общая сумма вычета - 1 000 000 руб. Она делится между продавцами пропорционально их долям в собственности на квартиру. Предположим, что все имеют равные доли (по 25% каждому). В этом случае каждый продавец получает право на вычет в сумме:
1 000 000 х 25% = 250 000 руб.
 
В договоре купли-продажи может быть установлен любой порядок распределения дохода от продажи квартиры между продавцами, не «привязанный» к их долям. Об этом сказано в письме налоговой службы. Соответственно договор должен предусматривать, что общий доход от продажи квартиры распределяется так:
  • жена - 250 000 руб.
  • первый ребенок - 250 000 руб.
  • второй ребенок - 250 000 руб.
  • муж - все остальное (вы не написали продажную стоимость квартиры).
 
Соответственно, у жены и детей доход будет равен сумме вычета. Поэтому дохода, облагаемого налогом ни у кого не будет. Доход мужа, облагаемый налогом, будет равен:
 
Доход от продажи его доли, установленный договором купли-продажи - 1 625 000 (расходы на приобретение квартиры) = Сумма дохода, облагаемого налогом
 
Все обязаны подать декларацию 3 НДФЛ и задекларировать полученные доходы. Обязанность подачи декларации за несовершеннолетних детей лежит на их законных представителях - родителях. В декларации жены помимо дохода от продажи доли (250 000 руб.) и суммы вычета в том же размере будет указан и доход от переуступки прав по ДДУ (уменьшенные на ее расходы по этому договору).
 
Подробнее об уплате налога при продаже доли в квартире смотрите ссылку.
 
Портал "Ваши налоги"

Портал "Ваши налоги"

Комментарии

Re: оптимизация НДФЛ при продаже квартир

Большое спасибо за разъяснения. Возникло два дополнительных вопроса.
1. Закон не запрещает супруге воспользоваться в одном налоговом периоде ОДНОВРЕМЕННО и вычетом расходов на приобретение, и вычетом в 1 млн. руб. (в её случае 250 т.р.).
2. Не может ли налоговый орган потребовать у супруга использовать при вычете не всю сумму, ранее потраченную на покупку квартиры целиком, а только ПРОПОРЦИЮ ОТ РАЗМЕРА ЕГО ДОЛИ при продаже квартиры?

Гость 07 августа 2013 в 14:08:15
Re: оптимизация НДФЛ при продаже квартир

Мы ответили вам на заглавной странице сайта.

Портал "Ваши налоги"

Портал "Ваши налоги" 07 августа 2013 в 14:08:47
view counter

Комментировать

Внимание!
Ответы на НОВЫЕ вопросы
принимаются ТОЛЬКО на заглавной странице сайта
Новые вопросы, заданные в разделе «Комментировать», будут удаляться.
Введите символы, которые вы видите на этой картинке.