Применение вычета на понесенные расходы если несколько собственников
В 2014 году купил квартиру в ипотеку за 4 200 000 по договору цессии. Покупателем выступал только я, ипотеку тоже брал только на себя. В свидетельстве на квартиру которое я получил, в качестве собственника был указан только я. После приобретения в квартире был сделан ремонт на сумму 700 000 руб, по договору где в качестве Заказчика выступал я сам. Проценты банку по ипотечному кредиту составили примерно 600 000 р. Итого затраты на приобретение составили 4 200 000 + 700 000 + 600 000 = 5 400 000 р. Для погашения части ипотеки был использован материнский капитал. После того как ипотеку погасили, нужно было в соответствии с обязательством перед пенсионным фондом, выделить доли в квартире супруге, и двоим несовершеннолетним детям. Было составлено у нотариуса соглашение о выделении долей: 3/20 супруге и по 1/20 детям. После регистрации соглашения в Росреестре было получено 4 свидетельства на доли в квартире — мне, супруге и каждому из несовершеннолетних детей. В 2016 году продали квартиру за 5 300 000 р. Можно ли при подаче 3-НДФЛ за каждого члена семьи, сумму понесенных расходов (5 400 000) разделить пропорционально на всех членов семьи в этом случае? Спасибо.
Нет, нельзя. Квартира, купленная в браке, является совместной собственностью супругов вне зависимости от того на кого она оформлена и кто вносил деньги в ее оплату. Считается, что вы и жена несли равные расходы по ее приобретению. Поэтому сумма расходов по покупке квартиры будет разделена между вами и женой поровну.
Двое детей никаких расходов по покупке квартиры не несли. Они получили доли в дар. Поэтому они вправе воспользоваться только имущественным вычетом для продавцов долей в недвижимости. Сумма вычета для каждого из них составит:
1 000 000 х 1/20 = 50 000 руб.
В договоре на продажу нужно было расписать кому из продавцов какая доля дохода причитается и указать, что каждому ребенку причитается доход — 50 000 руб., а оставшаяся сумма распределяется между вами с женой. ТОгда налог платить за детей не пришлось бы. А теперь налоговая будет требовать уплаты налога за каждого ребенка в сумме:
(5 300 000 х 1/20 — 50 000) х 13% = 27 950 руб.
Если порядок распределения дохода в договоре не прописан, то я вижу только один вариант. Составить 4-х стороннее соглашение о распределении дохода. За детей его подпишет их законный представитель — родитель. А в соглашении уже и написать, что на каждого ребенка приходится доход — 50 000 руб. Образец подобного соглашения о распределении дохода от продажи квартиры смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».