Проблема с расчетом второго вычета (вычет Покупателям нед-ти. пп 2 п 1 ст. 220 НК)
Добрый день, Портал "Ваши Налоги", у меня следующий ситуация:
Была приобретена квартира в долевую собственность стоимостью 2 150 000р в 2013г. В следующем году (2014) планируем ее продать по переуступке, либо со свидетельством, не так важно, за 2 400 000. Но в 2014 планируем также купить недвижимость за 2 600 000 р.
Вопрос 1:
По моим скромным подсчета выходит, что я должна буду заплатить государству сумму в размере 0 руб, поскольку:
2 150 — 2 400 = 250 т.р. 250 — 2 000 = 0 р налога (как ни странно) Еще останется 1 750т.р., которые гос-во возместит через выплату налогов обратно:) Верны ли мои расчеты?
Вопрос 2:
Смогу ли я эти 1 750т.р. и в дальнейшем использовать для уменьшения налога при продаже второй квартиры? Жду с нетерпением ответа, заранее благодарна:)
Вы не написали как распределены доли в проданной и купленной квартире. Поэтому в ответе я предполагаю, что у всех этих сделок только один продавец и покупатель (что, вероятно, не вполне верно).
Доход от продажи квартиры может быть уменьшен на сумму расходов по ее приобретению, которые подтверждены документально. В результате доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, составит:
2 400 000 (доход) — 2 150 000 (расходы по приобретению) = 250 000 руб.
Кроме того, так как приобретена другая квартира покупатель имеет право воспользоваться вычетом для покупателей (если ранее им он никогда не пользовался). Сумма вычета 2 000 000 руб. После использования этого вычета доход, облагаемый налогом, составит:
250 000 (доход после уменьшения на расходы) — 2 000 000 (вычет для покупателей недвижимости) = 0 руб.
При этом вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. О том как должна быть подана декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.
В результате вы используете не всю сумму вычета. Действительно, недоиспользованная сумма составит 1 750 000 руб. Она будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (если таковые есть) или будет перенесена на следующий (2015) и последующие годы до ее полного использования.
Еще раз обращу ваше внимание на то, что в расчетах участвует только ОДИН продавец и покупатель квартиры. Если их будет несколько ситуация будет более радужной. Общая сумма вычета, на которую вправе претендовать все покупатели, составит не 2 000 000 руб., а 2 400 000 руб. Подробнее о том как получают имущественный вычет в 2014 году смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».