Продали с братом дом с участком. Каждый получил 1 млн.

Дом с участком — это недвижимое имущество (недвижимость). Доход от его продажи облагают налогом в особом порядке.

Так, доход от продажи недвижимости, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Напомню, что минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная недвижимость была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника. Еще один случай — она является единственным жильем продавца. То есть на момент продажи у него нет в собственности другого жилья или доли в нем.

Если недвижимость была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену недвижимости, которая прописана в договоре купли-продажи;
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

Какая больше, с такой и рассчитают налог.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы по покупке проданной недвижимости, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 млн. руб.

Вероятно вы использовали вычет (1 млн.). Его сумма, положенная каждому продавцу, определяется в зависимости от оформления продажи недвижимости.

Здесь есть несколько вариантов.

Первый — вы продали недвижимость по двум разным договорам купли-продажи долей. То есть был заключен один договор купли-продажи 1/2 вашей доли и второй договор купли-продажи 1/2 доли брата.

В этой ситуации каждый из вас получает право на вычет в его полной сумме 1 млн. руб. В результате доход каждого из вас, облагаемый налогом, составит:
2 000 000 х 1/2 — 1 000 000 = 0 руб.

То есть дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Платить налог не нужно. Вы также освобождаетесь от обязанности подавать декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ).

Второй — вы продали все имущество по одному договору купли-продажи (в том числе и ваши доли в недвижимости). В этой ситуации общая сумма вычета (1 млн.) делится между вами пропорционально вашим долям. То есть каждый из вас получает право на вычет в размере:
1 000 000 х 1/2 = 500 000 руб.

При этом нужно учитывать, что вы продали не один, а два объекта недвижимости (землю и дом). Поэтому вычет должен быть предоставлен в отношении каждого объекта.

В этой ситуации вычет, положенный каждому из вас, составит:

• 500 000 руб., но не больше дохода от продажи дома — по дому;
• 500 000 руб., но не больше дохода от продажи земли — по участку.

Доход, облагаемый налогом, можно определить по формуле:
Доход от продажи дома — Вычет по дому + Доход от продажи участка — Вычет по участку = Доход, облагаемый налогом

С этого дохода нужно заплатить налог — 13%. Если при таком расчете доход равен нулю, то платить налог и сдавать декларацию по нему не нужно.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».