Продана квартира, полученная по дарению. Как считать налог?
18.06.2021
Я получил квартиру по договору дарения. Даритель не является для меня родственником. Теперь я эту квартиру продаю. На момент продажи недвижимость будет находится в собственности менее 5 и даже 3 лет. Нужно рассчитать налог. Не очень понятно как определить его сумму. Кадастровая стоимость квартиру 3 800 000 руб. Продаю за 7 300 000 руб.
Нужно ли мне платить налог и как определить его сумму?
оксана
Ответ
У вас возникает доход, облагаемый налогом. Причем 2 раза. Первый — в момент получения квартиры по договору дарения. Второй — в момент ее продажи. Соответственно налог будет рассчитан дважды: с дохода по дарению и с дохода от продажи.
Получение квартира по дарению
Стоимость недвижимости полученной в дар является вашим доходом. С него нужно платить налог на доходы физических лиц. Исключение сделано только для тех случаев, когда дарителем является ваш близкий родственник. Перечень близких родственников есть в статье 14 Семейного кодекса.
Судя по вашему вопросу даритель к таковым не относится. Значит оформив квартиру в собственность вы должны отразить облагаемый доход. Его сумма будет равна кадастровой стоимости полученной квартиры. В вашем случае это 3 800 000 руб. С этого дохода причитается налог в размере: 3 800 000 руб. х 13% = 494 000 руб.
Продажа квартиры полученной в дар
При продаже этой квартиры вы вновь получаете доход, облагаемый налогом. Он равен одной, но максимальной сумме:
или продажной цене недвижимости по договору купли-продажи 7 300 000 руб.;
или 70% от ее кадастровой стоимости 2 60 000 руб. (3 200 000 х 70%).
В вашей ситуации продажная цена больше. Следовательно она и будет вашим доходом.
При расчете налога доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм по вашему выбору:
или на имущественный вычет для продавцов недвижимости в размере 1 000 000 руб.;
или на ту стоимость квартиры, которая была задекларирована при ее получении по дарению и с которой уплачен налог — 3 800 000 руб.
Вам выгодней использовать второй вариант. Сумма уменьшения больше. В результате ваш доход, облагаемый налогом на доходы, будет равен: 7 300 000 (доход) — 3 800 000 (задекларированный доход) = 3 500 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере: 3 500 000 руб. х 13% = 455 000 руб.
В результате по этим сделкам вы заплатите налог на доход (НДФЛ) в общей сумме: 494 000 + 455 000 = 949 000 руб.