Продажа и покупка другой квартиры
Добрый день. Квартиру в собственности менее 3х лет продали за 1800 000 в апреле 2011. Собственниками являлись 4 человека: муж, родители и несовершеннолетний ребенок. Через 2 недели в том же апреле 2011 купили новую квартиру за 2700 000, используя средства от продажи+ипотечные средства. Новая квартира оформлена в совместную собственность на меня и мужа. Вопрос: до 30.04.2012 надо подавать 3НДФЛ. Кто должен подавать и на что? Какой налог необходимо заплатить с продажи? Можно ли использовать взаимозачет и как? При использовании взаимозачета не пропадет ли право возврата налога (ни я не муж ни разу не пользовались возвратом)
Добрый вечер.
Прежде всего о продаже квартиры. Вы не написали в каких долях проданная квартира находилась в собственности четырех человек. Поэтому будем считать, что в равных.
При продаже квартиры каждый из 4-х собственников получил доход в размере:
1 800 000 руб. : 1/4 (доля в собственности) = 450 000 руб.
При этом каждый из собственников получил право на имущественный вычет. Вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. В отношении квартиры эта сумма составляет 1 000 000 руб. Она делится между собственниками пропорционально их долям. Получается, что каждый собственник имеет право на вычет в размере:
1 000 000 руб. х 1/4 = 250 000 руб.
Доход каждого собственника, облагаемый налогм, соствит:
450 000 руб. (доход от продажи квартиры) — 250 000 руб. (вычет) = 200 000 руб.
С него каждый собственник должен заплатить налог в размере:
200 000 руб. х 13% = 26 000 руб.
Соответственно, ваш муж (о нем далее подробней), оба родителя и несовершеннолетний ребенок должны составить декларацию и привести в ней указанные расчеты. При этом обязанность составить декларацию и заплатить налог за ребенка возлагается на его законных представителей — родителей.
Теперь о покупке новой квартиры. Покупатели квартир имею право на другой вычет. Он равен стоимости квартиры. Однако его сумма ограничена. Вне зависимости от стоимости квартиры вычет не может превышать 2 000 000 руб. (это его максимальная сумма). При покупке квартиры в совместную собственность вычет распределяется между совладельцами в той пропорции, которую они укажут в своем заявлении.
Таким образом, вы и ваш муж получили право на этот вычет. Соответственно, муж имеет право заявить в декларации сразу два вычета (для продавца и для покупателя). Если вы между собой договоритесь так, что сумма вычета которая на него приходится превысит 200 000 руб. (его доход от продажи квартиры), то налог со стоимости проданной квартиры (26 000 руб.) ему платить не придется. Если муж использует не всю сумму вычета она переносится на следующий 2012 и последующие годы до ее полного использования. Это возможно при условии, что сумма вычета, которую он заявит превышает 200 000 руб. Например, вы договорились, что вычет распределяется в его пользу в размере 1 600 000 руб., а в вашу — 400 000 руб. Тогда не использованная им сумма вычета составит 1 400 000 руб. (1 600 000 — 200 000). Разумеется в расчетах мы не учитываем другие доходы мужа, полученные в 2011 году и облагаемые налогом (а их надо учитывать).
Отметим, что этот вычет предоставляется один раз в жизни. Если он заявит вычет в декларации за 2011 и последующие годы (до полного использовния его суммы) больше он им пользоваться не сможет (например, если им будет приобретена другая квартира). Это же относится и к вам.
Подробнее о том как платить налог при продаже и покупке квартиры здесь.
Портал «Ваши налоги»
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».