Продажа квартиры, находящейся в 5 долях, применение налогового вычета

М. платить налог не должен. У остальных продавцов может возникнуть доход, облагаемый налогом.

Когда не нужно платить налог

Продавец квартиры (или доли в ней) НЕ должен платить налог, если на момент продажи доля находится в его собственности 5 лет и больше. В отдельных случаях применяют более короткий 3-х летний срок владения. Например, если проданная доля является единственной жилой собственностью продавца, была получена по приватизации или в наследство.

Право собственности отсчитывают с момента его первоначального получения. Тот факт, что со временем размер купленной доли менялся (увеличивался или уменьшался) никакого значения не имеет.

М. приобрел первую долю в 2000 году. В дальнейшем ее размер увеличился, а затем уменьшился. В этой ситуации считается, что своей долей М. владел с 2000 года. Поэтому на момент ее продажи она находилась в его собственности больше как 3-х, так и 5-ти лет.

Поэтому доход, который он получит, налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Ему не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

У остальных собственников такой доход может возникнуть. Например, если проданная доля хоть и является единственной жилой собственностью, но на момент продажи находилась у них менее 3-х лет.

Обратите внимание, что 3 года — это 36 месяцев подряд. Например, если доля в квартире получена в марте 2020 года, то трех летний срок заканчивается в марте 2023 года.

Если минимальный срок не прошел

У каждого из продавцов возникает доход, облагаемый налогом. При расчете налога этот доход может быть уменьшен на одну из двух сумм (по выбору продавца):

• или на расходы по покупке проданной доли, которые подтверждены документально;
• или на имущественный вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 000 000 руб.

Расходы на покупку доли есть только у владельца Л. Другие собственники (жена М и двое его детей) расходов на покупку доли не оплачивали. Поэтому они вправе уменьшить доход от продажи только на вычет.

При использовании вычета его общая сумма делится между всеми продавцами пропорционально их долям. Тот факт, что отдельным продавцам вычет не нужен (это продавцы М и Л) значения не имеет. В любом случае вычет разделяется между всеми лицами, которые указаны в договоре как продавцы квартиры.

Доли распределились так:

• Л. — 1/2;
• М — 1/8;
• Жена М — 1/8;
• Ребенок 1 М — 1/8;
• Ребенок 2 М — 1/8.

Соответственно у Л возникает право на вычет в размере 500 000 руб. (1 000 000 х 1/2). Жена и двое детей получают право на вычет в размере 125 000 руб. (1 000 000 х 1/8) каждый.

Внимание!
Доход от продажи квартиры считают по особым правилам. Доходом считают одну, но максимальную сумму: или продажную цену по договору купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости квартиры.

В итоге получаем следующий результат:

• по продавцу М

Дохода, облагаемого налогом, нет. Обязанности платить налог и подавать декларацию по нему нет.

• по продавцу Л

доход от продажи равен:
2 250 000 руб. х 1/2 = 1 125 000 руб.

доход, облагаемый налогом, равен:
1 125 000 (доход) — 700 000 (расходы по покупке) = 425 000 руб.

сумма налога по сделке:
425 000 руб. х 13% = 55 250 руб.

Декларация по налогу должна быть предоставлена в налоговую инспекцию.

• жена М и двое детей (расчет по каждому из них):

доход от продажи равен (у каждого):
2 250 000 руб. х 1/8 = 281 250 руб.

доход, облагаемый налогом, равен (у каждого):
281 250 (доход) — 125 000 (вычет) = 156 250 руб.

сумма налога к уплате (у каждого):
156 250 руб. х 13% = 20 313 руб.

То есть каждый из них обязан сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы и заплатить налог в размере 20 313 руб.

Как отчитаться перед инспекцией

Все участники сделки (кроме М) обязаны предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Это делают не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры.

Продавец Л обязан приложить к своей декларации копии документов, которые подтверждают его расходы по покупку и оплату доли в квартире.

Обязанность по составлению и предоставлению декларации за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.

P.S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого кликните по ссылке «Оставить отзыв» и нажмите на значок карандаша «Написать отзыв» под картой проезда к нам (правая часть экрана).

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».