Продажа наследственной квартиры с выкупленными долями
Добрый день. Моя дочь (сегодня ей 17 лет) получила 1,5 года назад 1/3 долю в квартире, также по 1/3 доле получили ещё 2 сестры. Их отец умер 3 года назад.
По соглашению сторон по прошествии 1,5 лет с момента вступления в наследство, нами доли сестёр были выкуплены у них.
Сейчас мы собираемся продавать квартиру. Будет ли дочь платить НДФЛ? С какой доли? С какого момента считается срок владения квартирой, со дня смерти отца или со дня вхождения в наследство?
Можно ли продать квартиру до 18-летия без согласия опеки?
Доход от продажи квартиры, которая находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Минимальный срок — 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная квартира была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника. Еще один случай — она является единственным жильем продавца. То есть на момент продажи у него нет в собственности другого жилья или доли в нем.
Если квартира была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.
В общем случае право собственности возникает после его государственной регистрации и внесения записи о собственности в государственный реестр. Однако из этого правила есть несколько исключений. Одно из них касается собственности на имущество, полученное по наследству. По такому имуществу право собственности возникает в день открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Дата фактического вступления в наследство и государственной регистрации права собственности значения не имеют.
Соответственно право собственности на 1/3 дочь получила в день смерти наследодателя. Остальные даты (в том числе открытия наследственного дела, оформления свидетельства на наследство и т. д.) не важны.
Из вашего вопроса непонятно в чью пользу были выкуплены оставшиеся 2/3 долей в квартире. Дочери или других лиц? Предположим, что дочери. То есть 1/3 она получила по наследству и 2/3 в результате выкупа. В итоге она является единственным собственником квартиры.
В этом случае право собственности на всю квартиру отсчитывается со дня получения любой доли в ней. Тот факт, что в результате выкупа размер ее доли увеличился (с 1/3 до 1/1) и она стала собственником квартиры целиком значения не имеет.
Таким образом, считается, что она является собственником квартиры в момент получения первой доли в размере 1/3, то есть с момента смерти наследодателя.
Если она вправе применять 3-х летний срок владения (например, на момент продажи у нее нет другого жилья в собственности) и с момента смерти наследодателя прошло 3 года (36 месяцев), то доход от продажи этой квартиры налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
Например, наследодатель умер 10 августа 2023 года. В этой ситуации трехлетний срок заканчивается 10 августа 2026 года. Начиная с 11 августа 2026 года она вправе продать квартиру без уплаты налога.
То есть ей не нужно ни платить налог, сдавать декларацию по налогу.
Согласно информации Росреестра сделки с недвижимостью несовершеннолетних (то есть лиц не достигших возраста 18 лет), требуют согласования с органами опеки. Без такого согласования сделка по продаже квартиры не будет зарегистрирована Росреестром. Кроме того, договор купли-продажи такой недвижимости должен быть составлен в нотариальной форме и заверен нотариусом.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».