Разный срок владения долями: как рассчитать налог при продаже?
Здравствуйте, подскажите как правильно поступить.
Нас трое братьев и одна квартира. Квартира была приватизирована на отца — 2/3 доли и младшего брата — 1/3 доли. Были оформлены свидетельства о регистрации права. После смерти отца по завещанию его 2/3 доли перешли к двум другим братьям в равных долях. То есть у каждого из братьев стало по 1/3 доли. Затем два других брата тоже оформили свидетельства о регистрации права на свои 1/3 доли. Впоследствии квартира была продана целиком за 2 800 000р. и деньги поделены поровну.
Получается, что сроки владения долями у всех разные. У младшего брата более 5 лет, у остальных братьев менее 5 лет. Как правильно рассчитать налоги и подать декларации?
Сроки владения долями
Доход от продажи доли, которая находилась в собственности продавца 5 лет и больше налогом не облагают. Декларированию он не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. Но в отдельных случаях используют не 5-ти, а 3-х летний срок. Например, если доля получена по наследству или она являетея единственном жильем. В такой ситуации, чтобы не платить налог, достаточно чтобы доля была в собственности продавца 3 года (36 месяцев).
Если этот срок меньше, то у продавца возникает доход, облагаемый налогом.
Как уменьшить доход от продажи доли
При расчете налога доход от продажи доли, полученной по наследству, может быть уменьшен на любую из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы наследодателя по приобретению этой доли, которые подтверждены документально;
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов долей.
Предположим, что вы используете вычет. Его общая сумма равна 1 000 000 руб. Но при продаже квартиры по одному договору купли-продажи общая сумма вычета распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям. Тот факт, что одному из братьев этот вычет вообще не нужен никакого значения не имеет. Вычет распределяется между всеми в любом случае. Если бы квартира продавалась не как единый объект, а по долям платить налог никому не пришлось бы. В такой ситуации каждый бы получил вычет в размере 1 000 000 руб. без его распределения. Подробнее о том, как не платить налог при продаже квартиры по долям смотрите по ссылке.
Каждый продавец получает право на вычет в сумме:
1 000 000 руб. х 1/3 = 333 333, 33 руб.
Как посчитать налог с продажи доли
Сумма дохода каждого из братьев будет рассчитана так:
2 800 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) х 1/3 = 933 333,33 руб.
Доход, облагаемый налогом, будет равен:
933 333,33 (доход) — 333 333,33 (вычет) = 600 000 руб.
С него причитается налог на доходы в размере:
600 000 руб. х 13% = 78 000 руб.
Младший брат, владеющий долей больше пяти лет платить налог не должен.
Как отчитаться по продаже доли
Каждый из двух братьев, которые продали доли находившиеся в их собственности менее 3-х лет обязаны задекларировать свои доходы. Это значит, что они должны сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о доходах. О том, как составить и представить в налоговую службу декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) смотрите по ссылке.
Декларацию сдают не позднее 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры и долей в ней. Налог по декларации нужно заплатить не позднее 15 июля этого же года.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».