Сдавать ли декларацию (продажа участка)
Здравствуйте! В июне 2020 года был приобретен земельный участок за 400 т. рублей. В феврале 2025 года был продан за 1 млн. рублей.
Надо ли подавать декларацию в 2026 году. Юрист при оформлении сделки сказала что нужно будет подавать декларацию
Юрист не прав. Декларация не нужна.
Доход от продажи участка, который находился в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.
Минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданный участок был приватизирован, получен по наследству или в дар от близкого родственника.
Если земельный участок был в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом.
Вы участок купили. Поэтому для вас минимальный срок составляет 5 лет. Если он приобретен в июне 2020 года, то пятилетний срок заканчивается в июне 2025 года. При этом вы продали его в феврале 2025 года. То есть на момент продажи минимальный срок не прошел.
Следовательно у вас появился доход, облагаемый налогом.
При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену участка, которая прописана в договоре купли-продажи (1 млн.);
- или 70% от его кадастровой стоимости.
Какая больше, с такой и рассчитают налог.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по покупке проданного участка, которые подтверждены документально (в вашем случае 400 тыс. руб.);
- или на имущественный налоговый вычет для продавцов земли — 1 млн. руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то ваш доход, облагаемый налогом, составит:
1 000 000 (доход, но не менее 70% от кадастра) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.
Доход равен вычету. Поэтому дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога.
При этом согласно статье 229 Налогового кодекса (пункт 4) вы вправе не указывать в декларации доходы от продажи жилой недвижимости и земельных участков, если общая сумма таких доходов не превысила вычета (1 млн.) за календарный год.
У вас не превысила. Других декларируемых доходов у вас нет. Вам нечего отражать в декларации. Поэтому вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».