Участок был в аренде. Выкуплен и продан. Надо ли подавать 3НДФЛ?
Земельный участок был в аренде 6 лет. Арендодатель Можайское МО. Потом выкуплен и через 2 года перепродан. Надо ли в этом случае подавать 3-НДФЛ? Продавец одновременно является ИП на патенте…. Но выкупал участок как физическое лицо. Следовательно подает 3НДФЛ как физик?
И платит налог 15%. Может ли он уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму расходов по покупке участка? Спасибо.
Как мы уже вам указывали декларацию 3-НДФЛ нужно подавать в любом случае, если ИП не находится на упрощенной системе налогообложения. Так как вы про «упрощенку» ничего не написали, что мы считаем что он использует только две системы налогообложения:
- патентную
- общую.
Предполагаем, что на упрощенную он не переходил.
В этой ситуации он обязан подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и задекларировать доход от продажи земли. Еще раз подчеркнем, что факт аренды земельного участка не имеет никакого значения. Важен лишь срок нахождения земли в собственности: больше или меньше минимального срока. В вашем случае этот срок меньше минимального (5 или 3-х лет). Поэтому данный доход облагают налогом при любом варианте декларирования.
Если он подаст декларацию как обычное физ. лицо (не предприниматель) он обязан платить НДФЛ. Аналогичная обязанность возникает и при условии, что он подаст декларацию как предприниматель (ИП).
Как именно подавать декларацию (как ИП или как физическое лицо) зависит от многих факторов. В частности от того как именно использовался этот земельный участок. Если он хоть 1 день использовался в предпринимательской деятельности декларировать доход нужно от лица предпринимателя. Поэтому ответить на ваш вопрос однозначно нельзя.
Если он подает декларацию как обычное физическое лицо (не предприниматель), то доход от продажи земли он может уменьшить на одну из двух сумм (по своему выбору):
- или на имущественный вычет для продавцов участков — 1 000 000 руб.;
- или на расходы по покупке проданной земли, которые подтверждены документально.
Если он подает декларацию как предприниматель, то доход от продажи земли он может уменьшить на профессиональный налоговый вычет. Это также сумма расходов на приобретение земельного участка, которые подтверждены документально.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».