Задать вопрос на сайт
Задайте свой вопрос
Выбирайте раздел правильно. Иначе администрация перенесет ваш вопрос в другую рубрику.
Вы забыли заполнить поле
Укажите ваше имя, так интересней общаться
Вы забыли заполнить поле
Напишите заголовок подробней. Вам же легче будет найти свой вопрос.

Вопросы и ответы

Уплата налога при квартирном обмене (#214)

Поменял квартиру подаренную родителями менее 3лет назад на большую с моей доплатой. В договоре мены квартиры оцениваются в 2900 т. р. и 4600 т. р. Не изучив НК подумал, что налога как с продажи при мене не будет на 2900 т. р. То есть за 2010 год я должен в казну 247 т. р.

При этом за 2010 год по уведомлению на работе получил вычет в размере 13% от 770 т. р. (100 т. р.). В 2011 году по уведомлению не вычитают НДФЛ (полный вычет 260 т. р.)

Заполнил декларацию программой доступной для скачивания на сайте налоговой за 2010 и получил что и ожидал — 87 т. р. в казну должен, что в принципе логично. Однако при проверке в налоговой сообщили, что если в 2011 году продолжаю получать вычет, то обязан уплатить все 247 т. р., что в принципе тоже логично. Но не понятно почему я отчитываясь за 2010 год должен учитывать события 2011 года? 247тр до 15 июля наврятли у меня найдётся. Какая ответственность будет за то, что я заплачу только 87 т. р., а получение вычета остановлю на работе и полученный «лишний» вычет в 2012 году верну отчитываясь за 2011 год?

Роман 6 лет 25 недель 4 дня назад

Роман, давайте для начала определимся: а должны ли вы 247 000 руб. бюджету? Судя по тому, что вы написали — нет. Объясню почему.

Итак вы — реализовали старую квартиру за 2 900 000 руб. и приобрели новую за 4 600 000 руб. Тот факт, что это произошло в рамках одного договора — мены — значения в данном случае не имеет. Предположим, что сделка прошла в 2010 году (это следует из вашего вопроса).

Эпизод 1.

Реализовав старую квартиру вы получили доход в размере 2 900 000 руб. Соответственно, у вас появилось право на имущественный налоговый вычет, который предоставляют продавцам недвижимости. Его сумма составляет 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Ваш доход от реализации квартиры, облагаемый налогом, составил:

2 900 000 руб. (цена реализации квартиры) — 1 000 000 руб. (налоговый вычет) = 1 900 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Эпизод 2.

Получив новую квартиру вы получили право на второй имущественный налоговый вычет, который предоставляют покупателям недвижимости. Его сумма составляет 2 000 000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Соответственно, ваш доход, облагаемый налогом, составил:

1 900 000 руб. (доход, облагаемый налогом по сделке, связанной с реализацией квартиры) — 2 000 000 руб. (налоговый вычет) = — 100 000 руб. (отрицательная величина уменьшающая другие ваши доходы, полученные в течение 2010 года — например, заработную плату)

Итак, после совершения этой сделки ваш доход, составил: минус 100 000 руб. То есть облагаемого дохода по данной операции в принципе нет. Более того, ваши другие доходы (например заработная плата) должны быть уменьшены на 100 000 руб. Соответственно бюджет остается вам должен деньги в размере:

100 000 руб. (уменьшение других доходов на остаток имущественного вычета) х 13% (ставка налога) = 13 000 руб. (задолженность бюджета).

Если бы вы НЕ получили уведомление по итогам 2010 года была бы следующая картина:

  • вы полностью использовали бы вычет в размере 2 000 000 руб. и на следующий, 2011 год, он бы не перешел;
  • бюджет был бы должен вам 13 000 руб. налога, удержанного с вашей заработной платы работодателем.

Но вы получили такое уведомление. Поэтому появляется третий эпизод.

Эпизод 3.

Вы получили уведомление налоговой инспекции. В результате ваш работодатель уменьшил ваши доходы на 770 000 руб. (хотя вы имели право на уменьшение дохода лишь на 100 000 руб.). В результате с вас был недоудержан налог, который полагается бюджету. Сумма, которую вы не доплатили, составит:

770 000 руб. (сумма на которую был уменьшен доход) х 13% (ставка налога) = 100 100 руб. (сумма которую не удержал с вас работодатель)

Сумму, которую вы обязаны доплатить, составит:

100 100 руб. (сумма недоплаты) — 13 000 руб. (долг бюджета) = 87 100 руб. (сумма, которая причитается с вас бюджету)

По итогам года получается следующая ситуация:

  • вы полностью использовали вычет в размере 2 000 000 руб. и на следующий, 2011 год, он не перешел;
  • с вас недоудержан работодателем налог в размере 87 100 руб. Его вы и обязаны заплатить в бюджет. Эта сумма должна фигурировать в вашей декларации.

Сухой остаток. Вы были бы обязаны заплатить в бюджет указанную вами сумму 247 000 руб. лишь при одном условии — вычет в размере 2 000 000 руб. вам в 2010 году предоставлен не был. Только в этой ситуации у вас образовалась бы задолженность в таком размере. Если вычет предоставлен был (а он был предоставлен, ведь в противном случае вы бы не получили Уведомление), такой суммы долга образоваться не могло. Поэтому не вполне понятно, на каком основании инспекция считает, что вы должны уплатить налог в указанной сумме.

Что делать? Погасить задолженность в размере 87 100 руб. Больше ничего делать не надо. Если налоговая инспекция не согласна с данной суммой, она вправе прислать вам уведомление на уплату налога в большем размере. Вы же, в свою очередь, вправе отказаться от этого и посоветовать налоговой инспекции обратиться в суд. Если инспекция это сделает — пишите нам. Будем разбираться дальше.

P.S. Любые «сообщения» налоговая служба должна предоставлять исключительно в письменной форме. Только в этом случае они подлежат обсуждению. А свои «хотелки», сказанные устно, сотрудники инспекции могут оставить себе на добрую память. Как либо реагировать на них вы не обязаны.

P.P.S. Порядок расчета налога, который приведен в данном ответе, соответствует позиции Минфина России.

Портал "Ваши налоги"

Комментарии

Re: Уплата налога при квартирном обмене

1. вычет в размере с 2000тр с покупки квартиры был предоставлен, но только на 770тр.
2. что делать с НДФЛ в 2011 году? пристановить? со слов инспектора по камеральным проверкам нашего района работодатель неправомочен останавливать "неудержание НДФЛ" по моему заявлению. В любом случае полученный мною вычет в 2011 году за полный или не полный год как и когда мне придётся возвращать обратно в казну? по результатам сдачи деклараиции в 2012 за 2011 год?
3. почитал тут, что не уплата налога в размере более 100тр до 300тр - крупный размер (в моём случае по их пока устному мнению я недоплачу 247-87=160тр) является уголовно наказуемым преступлением :) не применят ли такую меру присечения на мне?)

Роман 21 июня 2011 в 14:06:31
Re: Уплата налога при квартирном обмене

1. А на каком основании вычет был предоставлен лишь в сумме 770 000 руб.? Ваш облагаемый доход за 2010 год составил:

770 000 руб. (заработная плата) + 1 900 000 руб. (доход от продажи квартиры) = 2 670 000 руб. (общая сумма облагаемого дохода за 2010 год)

Сумма вычета 2 000 000 руб. (меньше вашего облагаемого дохода). Следовательно, вы имеете право на вычет в полном объеме.

Работодатель не смог вам его предоставить в полной сумме. Следовательно остаток вычета должна предоставить налоговая инспекция на основании вашей декларации.

Этот остаток составит:
2 000 000 руб. (общая сумма вычета) — 770 000 руб. (сумма вычета полученная на работе) = 1 230 000 руб. (вычет предоставляемый налоговой инспекцией на основании декларации о доходах за 2010 год)

Такой порядок прямо предусмотрен пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса (последний абзац). В нем сказано (цитата): «...если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи». В пункте 2 говорится о получении вычета путем подачи декларации в налоговую инспекцию.

Я еще раз подчеркну. Вы имеете право на получение вычета в полном объеме (2 000 000 руб.) в 2010 году. О переносе вычета на 2011 год не может быть и речи. Просто часть вычета вы получили у работодателя, а оставшуюся часть вам ОБЯЗАНА предоставить налоговая инспекция. В вашем случае вычет НЕ ПЕРЕНОСИТСЯ на 2011 год. Такой перенос произошел бы в одном случае — если бы ваш облагаемый доход был МЕНЬШЕ суммы вычета.

2. Уведомление выдается на год. Как я понял вы получили уведомление на 2010 год. По 2011 году вы должны получить новое уведомление. Если ваша декларация о доходах составлена правильно такого Уведомления вам выдать были не должны. Поэтому я не вполне понимаю смысл второго вопроса и как вы ухитрились получить еще одно уведомление уже на 2011 год. Почему работодатель продолжает предоставлять вычет в 2011 году?

3. Вместо того, чтобы поставить «чернильниц» из налоговой инспекции на место, вы занимаетесь поиском черной кошки в темной комнате. Но, как вам будет угодно ...

Действительно, за не уплату налогов человек может быть подвергнут уголовной ответственности по статье 198 УК РФ. Такая ответственность наступает при (цитата): «непредставлении налоговой декларации ..., либо … включение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений».

Вы не сдали декларацию? Вы указали в ней «заведомо ложные сведения»? Мне кажется, нет.

Еще одна цитата из этой же статьи: «Крупным размером ... признается сумма налогов ..., составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей».

Ну опять не ваш случай.

Что вам будет, если в декларации стоит сумма налога к уплате, а вы ее тупо не платите? Ну деньги у вас кончились … Ничего не будет. На долг будут начислять пени. Потом с вас попытаются взыскать деньги через суд. Если вы суд проиграете (что в вашем случае, на мой взгляд, невероятно) начнут исполнительное производство. Судебные приставы направят вам на работу исполнительный лист, на основании которого бухгалтер будет удерживать определенную сумму из вашей зарплаты в погашение этого долга. Вот вообщем то и все ...

Администрация сайта 21 июня 2011 в 18:06:51
Re: Уплата налога при квартирном обмене

>Поэтому я не вполне понимаю смысл второго вопроса и >как вы ухитрились получить еще одно уведомление уже >на 2011 год. Почему работодатель продолжает >предоставлять вычет в 2011 году?
собственно в этом то и дело. уведомление на 2011 год получил по моему заявлению, т.к. из 2000тр предоставили вычет на 770тр, т.е. осталось получить вычет ещё с 1230тр.

Вообще основная моя проблема образовалась в том, что я не ознакомился с законом и не рассчитывал, что придётся платить налог при мене как с продажи квартиры:
т.е. ещё раз посчитаем как нужно было посчитать изначально и не торопиться получать налоговый вычет на работе в 2010 году, а получить его в 2011 только на 13тр.
13тр получил пучёчм следующих калькуляций:
налог в проданной квартиры за 2900тр составляет 2900тр-1000тр*13%=247тр
имущественный налоговый вычет с покупки за 4600 составляет 2000тр*13%=260тр
итого минусуем то что мне положено и то сколько я должен в казну 260-247=13тр.
т.е. после подачи декларации в 2011 года за 2010(не получая вычет в 2010 год и 2011) я бы получил налоговый вычет только в размере 13тр.
правильно?
а т.к. за 2010год я получил вместо 13тр 100тр, то и получается, что остался должен в казну 87тр.
правильно?

ну и самая большая ошибка - получание уведомления на продолжение вычета в 2011 и неудержание НДФЛ на работе с января по сегодняшний день.

или всё-таки мы разговариваем на разных языках и я что-то упускаю...

Роман 21 июня 2011 в 21:06:28
Re: Уплата налога при квартирном обмене

>Вы имеете право на получение вычета в полном объеме
>(2 000 000 руб.) в 2010 году. О переносе вычета на
>2011 год не может быть и речи.
если за 2010 год не заработал 2000тр, то и получил вычет только на 770тр.
>Просто часть вычета вы
>получили у работодателя, а оставшуюся часть вам
>ОБЯЗАНА предоставить налоговая инспекция. В вашем
>случае вычет НЕ ПЕРЕНОСИТСЯ на 2011 год.
ну видимо налоговая что-то где-то просмотрела и дала мне возможность продолжать получать вычет на работе, не учтя мою "проданную" квартиру

Роман 21 июня 2011 в 21:06:55
Re: Уплата налога при квартирном обмене

В своем комментарии вы все написали правильно. Ваш долг перед бюджетом по 2010 году 87 000 руб.

Уточняющие вопросы:
1. Сделка прошла в 2010 году?
2. Вы получили два Уведомления (в 2010 и 2011 году)?
3. Что было указано в вашей декларации за 2010 год? Был ли в ней заявлен вычет в размере 2 млн. руб.?

Администрация сайта 21 июня 2011 в 22:06:12
Re: Уплата налога при квартирном обмене

1. да, в 2010 году.
2. да получил и в 2010 году и в январе 2011 на 11 год
3. был заявлен. могу выслать файл посмотреть

Роман 22 июня 2011 в 05:06:14
Re: Уплата налога при квартирном обмене

Высылайте на адрес: vash-nal@yandex.ru. Я посмотрю. Быстро не обещаю. В течение 3-4 дней

Администрация сайта 22 июня 2011 в 10:06:16
Re: Уплата налога при квартирном обмене

выслал
заранее спасибо

Роман 22 июня 2011 в 13:06:45
Re: Уплата налога при квартирном обмене

в 2011 году я произвела обмен 2-х квартир 1-я приобретена в 2009 году за 450т.р , при обмене указала стоимость этой квартиры 600 - поменяла на большую стоимость приобретенной квартиры 850т.р (доплата 250 т.р, платила я); 2-я была приобретена в 2010 году стоимость 1050т.р поменяла на меньшую -получила доплату 150т.р. ка исчислить налог НДФЛ не могу понять что является облагаемой базой, помогите пожалуйста !!!нужно сдавать декларацию

Гость-Наталья 16 марта 2012 в 20:03:15
Re: Уплата налога при квартирном обмене

 

Уважаемая посетители ресурса. Как мы уже многократно писали - ВОПРОСЫ РАЗМЕЩЕННЫЕ В РАЗДЕЛЕ "КОММЕНТИРОВАТЬ" НЕ РАССМАТРИВАЮТСЯ!!! ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ ВОПРОСОВ ПРЕДНАЗНАЧЕНА ЗАГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА. На нее вы попадете по ссылке - WWW.VASHNAL.RU. ВОПРОС МОЖНО РАЗМЕСТИТЬ ЗАПОЛНИВ ПРОСТУЮ ФОРМУ ВНИЗУ ЗАГЛАВНОЙ СТРАНИЦЫ.

С уважением,

Администрация сайта "Ваши налоги"

view counter

Комментировать

Внимание!
Ответы на НОВЫЕ вопросы
принимаются ТОЛЬКО на заглавной странице сайта
Новые вопросы, заданные в разделе «Комментировать», будут удаляться.
Введите символы, которые вы видите на этой картинке.