задать вопрос

уплата НДФЛ разными собственниками

Здравствуйте! Приобрели с мужем квартиру, он- 1/2 доли в 2000г за 200 т.р., я- 1/2 доли в 2011 г. за 700 т.р, в 2013 году собираемся продать квартиру за 2млн. руб.И тут же купить новую, более дорогую квартиру за 2,2 млн. Каким образом мы должны уплатить НДФЛ. Я и муж никогда не пользовались налоговым вычетом с покупки квартиры, я работаю, а муж-нет(пенсионер). Есть ли смысл оформить новую квартиру на меня, чтобы получить весь вычет в 260 тыс — 65 (НДФЛ с продажи, если мы правильно считаем). Заранее спасибо, помогите, пожалуйста, т.к. нашли в интернете 4 варианта развития событий, якобы разные ИФНС трактуют развитие событий по-разному, нр, кто-то делит 1млн., а кто-то-нет, т.к. второй собственник владеет более 3 лет. Есть ли смысл продавать квартиру разными договорами купли-продажи?

Ответ

Ваш муж надлог платить не будет в принципе. Он владел своей долей больше 3 лет. Его доход декларированию не подлежит. Плательщиком налога будете вы. Есть 3 варианта оформления сделки.

Первый — квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. В этом случае вы вправе воспользоваться имущественным вычетом для продавцов долей в недвижимости. Общая сумма вычета 1 000 000 руб. При продаже квартиры, которая находится в долевой собственности общая сумма вычета делится между совладельцами пропорционально их долям. Соответственно вы получаете право на вычет лишь в сумме 500 000 руб. (1 000 000 х 1/2). Тот факт, что вашему мужу вычет не нужен никакого значения не имеет. Поэтому вам выгоднее уменьшить свой доход на сумму расходов по покупке доли в квартире, которые подтверждены документально (700 000 руб.) В результате по сделке вы заплатите налог в размере:

(2 000 000 х 1/2 (доход) — 700 000 (расходы)) х 13% = 39 000 руб.

Второй — квартира продается по двум договорам купли-продажи долей в квартире. При этом на каждую долю оформлено отдельное свидетельство о госрегистрации. В этом случае вы получаете право на вычет в сумме 1 000 000 руб. без его распределения между вами и мужем. Об этом сказано в одном из писем ФНС (см. ссылку). В результате у вас дохода, облагаемого налогом, не будет. Доход будет равен сумме вычета.

(2 000 000 х 1/2 (доход) — 1 000 000 (вычет)) х 13% = 0 руб.

Есть и третий, самый простой вариант. В договоре купли-продажи квартиры вы вправе установить ЛЮБОЙ порядок распределения дохода между вами и мужем, который не зависит от размера вашей доли в собственности. Об этом также сказано в одном из писем ФНС (см. ссылку). Указанное письмо обязательно для применения всеми налоговыми органами. В договоре купли продажи квратиры нужно прописать, что доход от продажи квартиры распределяется так:

  • муж — 1 500 000 руб.;
  • вы — 500 000 руб.

В этом случае дохода, облагаемого налогом, у вас также не будет (доход равен вычету).

Разумеется оформлять новую квартиру на того, кто сможет получить вычет полностью — есть.

При этом если квартира будет куплена в 2013 году и оформлена в ваше ДОЛЕВУЮ собственность, то общая сумма вычета для ПОКУПАТЕЛЕЙ квартир (2 000 000 руб.) будет распределена между вами пропорционально вашим долям. Если же квартира будет оформлена в СОВМЕСТНУЮ собственность, то общая сумма вычета может быть распределена по вашей договоренности (в любой пропорции). Однако после этого КАЖДЫЙ из вас праве на вычет в будущем (например при покупке другой квартиры) потеряет. Даже при условии, что по вашей договоренности на мужа придеться вычет в размере 0%, а на вас 100% от его общей суммы, муж воспользоваться вычетом в будущем не сможет. Проще оформить ее полностью на вас да и ладно.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии