В какую инспекцию сдавать декларацию (3-НДФЛ) при продаже недвижимости
Здравствуйте!
Я зарегистрирован в г. Тамбове Тамбовской обл. Нахожусь за границей в очень длительной командировке. Мне был подарен матерью жилой дом и земельный участок в Ставропольском крае. Права на моё имя зарегистрированы в апреле. В марте следующего года планирую через представителя по доверенности продать дом за 500 000 рублей и земельный участок за 100 000 тысяч рублей. Срок нахождения недвижимости в моем владении будет меньше 3-х лет.
Как, когда и где я могу подать декларацию о доходах? Могу ли я не дожидаясь налогового периода, после перечисления на мой счет суммы 600 000 руб. сразу подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах? Может ли мой представитель направить декларацию в налоговую инспекцию?
Заранее спасибо.
При продаже дома и земельного участка декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) нужно подавать по месту вашего налогового учета. Таковым считают место вашего постоянного жительства, то есть прописки. Местонахождение недвижимости, которую вы продаете, никакого значения не имеет. При подаче декларации это не важно. Остановимся на этом подробнее.
Когда и где нужно декларировать доход от продажи
Если вы продаете собственное имущество (в том числе недвижимость), которая находится в вашей собственности меньше 5-ти (в отдельных случаях 3-х) лет, то у вас возникает доход, облагаемый налогом. Вы обязаны его задекларировать. То есть подать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Из этого правила есть исключения (подробности ниже).
Согласно статье 80 (пункт 3) Налогового кодекса декларацию сдают по месту налогового учета человека. По статье 83 (пункт 1) Налогового кодекса таковым считают место жительства (постоянной регистрации) физического лица.
Соответственно подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию, которая курирует ту территорию на которой вы прописаны. Тот факт, что недвижимое имущество получено и продано в другом регионе никакого значения не имеет.
Декларация должна быть подана по окончании того года в котором вы получите доход от продажи недвижимости. Например, если доход получен в 2022 году, то декларацию нужно подать в период с 1 января по 30 апреля 2023 года. В более ранние сроки декларацию просто не примут. Не закончился налоговый период (это календарный год) доходы по которому вы обязаны указать в документе.
Из этих правил есть исключения. Например, если доход от продажи недвижимости за календарный год не превысит 1 млн. руб., то подавать декларацию и платить налог не нужно. Вы освобождаетесь от этой обязанности. Но при желании вы можете сдать документ в налоговую добровольно и по собственной инициативе.
Но учитывайте, что вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену дома и земли по договору купли-продажи;
- или 70% от их кадастровой стоимости.
Какая сумма больше такая и будет считаться вашим доходом. Исходя из нее и будет рассчитан налог.
Как подать декларацию
У вас есть несколько способов сдать документ в налоговую инспекцию.
Первый — вы можете отправить документ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Но для этого вы должны быть в нем зарегистрированы. То есть у вас должен быть к нему доступ.
Второй — отправить документ почтой России. Нужно оформить ценное письмо (оценка 1 руб.) с описью вложений. В этой ситуации датой получения документа налоговиками будет считаться дата его отправки, указанная в почтовом штемпеле.
Третий — передать декларацию через своего представителя. Но подобные полномочия представителя должны подтверждаться доверенностью, которая заверена нотариально. Без этого документа декларацию налоговики у представителя не примут.
По нашему мнению проще всего представителю, подписать декларацию за вас (сымитировав вашу подпись) и направить ее в налоговую инспекцию почтой от вашего имени. Проводить экспертизу подписи никто не будет. Налоговики сочтут, что декларацию отправили вы. И вопрос будет закрыт.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».