Вопрос по возврату налога и вычетам для ИП
Я — ИП, хочу получить вычет за оплату обучения 130 700 т. р. и бассейна 25 т. р. Также в тот же год продала машину за 900 т. р., купила годом раньше за 740 т. р. Доход за год составил 315 т. р.
В этом случае, как вести расчет?
Вычет уменьшает доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. Поэтому его могут использовать только те ИП, которые находятся на общей системе налогообложения и платят налог на доходы физических лиц. Если ИП находится на упрощенной системе, то вычет он получить не сможет, так как эта система не предусматривает уплату налога на доходы.
Если вы находитесь на общей системе, то полученные доходы вы вправе уменьшить на вычет. При этом доход от продажи автомобиля может быть уменьшен на расходы по его приобретению.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
900 000 (доход от продажи машины) — 740 000 (расходы по ее покупке) + 315 000 (доходы по предпринимательской деятельности) = 475 000 руб.
При расчете налога эту сумму вы можете уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются. В том числе на обучение и спорт. Максимальная сумма этого вычета ограничена законом. Если расходы оплачены в 2023 году, то она не может превышать 120 000 руб.
У вас расходы на обучение и спорт превышают эту сумму. Поэтому вы сможете получить вычет лишь в его максимальном размере 120 000 руб. В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
475 000 — 120 000 = 325 000 руб.
С него и будет рассчитан налог на доходы.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Как оформить вычет, если есть только ИП на усн доходы 6% ??
В данном случае оформить вычет нельзя.
Вычет уменьшает доход, облагаемый налогом на доходы. У вас таких доходов нет. Значит нечего уменьшать.
То есть право на вычет у вас есть, но воспользоваться им вы не можете.