Возникают ли обязательства по НДФЛ и подаче 3 НДФЛ?

Действительно доход от продажи недвижимости или доли в ней, которая на момент продажи находилась в собственности продавца минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.

Минимальный срок составляет 5 лет. В отдельных ситуациях (например, при получении доли по наследству) — 3 года.

Но в данном случае речь идет о непрерывном владении долей. В вашем случае срок владения прервался в 2023 году в результате дарения доли сыну. Вы вновь получили долю в собственность только в 2024 году по наследству. С этого момента срок владения начал отсчитываться заново.

В результате на момент продажи (2025 год) срок владения долей был меньше как 5-ти, так и 3-х лет, то есть минимального срока, который позволяет не платить налог.

Поэтому доход от продажи доли (в вашем случае это доля в размере 1/2) облагают налогом. Кроме того, у вас возникает и обязанность подать декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Правда при условии:

• если квартира продана по одному договору купли-продажи квартиры (в том числе и вашей доли в ней) — сумма полученного дохода больше 500 000 руб.;
• если доля продана по отдельному договору купли-продажи именно вашей доли — сумма полученного дохода больше 1 млн. руб.

Если доход от продажи не превышает 500 тыс. (или 1 млн.), то вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

Налог нужно платить с суммы превышения дохода над 500 тыс. (или 1 млн.) руб.

Ваш доход, облагаемый налогом, определяют по формуле:
Доход от продажи 1/2 доли — 500 000 (или 1 000 000) = Доход, облагаемый налогом

С него нужно заплатить налог в размере:

• если доход, облагаемый налогом, не превысил 2,4 млн. — 13 процентов;
• если превысил — 312 000 руб. плюс 15 процентов с суммы превышения.

Кроме того, у вас появляется и обязанность подать декларацию по налогу.

Получается налоговая инспекция права. Не платить налог и не подавать декларацию вы можете только в одном случае — сумма дохода маленькая. Нам кажется, что у вас она все же больше 500 тыс. или 1 млн.

Вы, конечно, можете настаивать на своем.

Если в государственном реестре прав на недвижимость указано, что собственность возникла в 2016 году, и операции по дарению и обратному получению в наследство в нем не отражены (что очень странно) — сделать вид, что таких операций и не было. То есть написать письмо в инспекцию и указать, что собственность на долю у вас с 2016 года. Приложить выписку из государственного реестра. Указать, что на момент продажи доля находится у вас больше минимального срока. Поэтому вы не обязаны ни платить налог, ни подавать декларации по нему.

Так как налоговая будет ориентироваться исключительно на данные, полученные из реестра, эта версия может и проскочить. Они просто не узнают, что с этой долей были другие операции (дарение и наследство). Но тот факт, что данные операции не нашли отражения в реестре выглядит очень странно. Возможно у вас старая выписка из него.

Получите новую выписку из государственного реестра прав на недвижимость по этой квартире и посмотрите, что в ней написано. Когда по свежей и актуальной выписке вы получили право собственности на долю? В 2016 или в 2024 году?

Исходя из этого будет понятно, как действовать дальше.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».