Взаимовычет по налогу при продаже и покупке квартиры
11.01.2023
Объясните пожалуйста что такое взаимовычет и кто им может пользоваться? Мы продали квартиру и тут же купили новую. Все сделки оформили в одном и том же году. Можно ли нам применить взаимовычет по налогам?
Елена
Ответ
Я понятия не знаю, что вы называете «взаимовычетом». Такой термин в налоговом законодательстве отсутствуют. Вероятно вы имеете ввиду уменьшение дохода от продажи квартиры на сумму расходов по покупке новой. Остановимся на этом подробнее.
Доход от продажи старой квартиры
При продаже квартиры у вас возникает доход, облагаемый налогом, если она находилась в вашей собственности меньше минимального срока владения. Такой срок составляет 5 лет (60 месяцев). В отдельных случаях используют более короткий 3-х летний срок. Например, если проданная квартира является вашим единственным жильем, была приватизирована или получена по наследству.
Если квартира была в собственности меньше пяти или трех лет, то вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
или 70% от ее кадастровой стоимости.
При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм по своему выбору:
или на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально;
или на имущественный налоговый вычет для продавцов жилой недвижимости — 1 000 000 руб.
В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы обязаны платить.
Расходы на покупку новой квартиры
Купив новую квартиру вы получаете право на еще один налоговый вычет — для покупателей жилой недвижимости. Но при условии, что ранее им вы не пользовались. Он также будет уменьшать ваш доход. Сумма этого вычета равна расходам на покупку, но не более 2 млн. руб. на одного покупателя.
Таким образом, если сделки по продаже и покупке квартиры прошли в одном и том же году доход от продажи старой квартиры вы можете уменьшить на несколько сумм одновременно:
на расходы по покупке проданной квартиры или на имущественный вычет для продавца;
на имущественный налоговый вычет для покупателей жилой недвижимости (не более 2 млн.).
Видимо такое уменьшение вы называете взаимозачетом или взаимовычетом.
Например, вы продали квартиру за 4 500 000 руб. и одновременно купили новую за 7 000 000 руб. Сделки прошли в одном и том же году. Вычет как покупатель жилой недвижимости вы никогда не получали.
Доход от продажи вы можете уменьшить:
на имущественный вычет для продавцов — 1 000 000 руб.;
на имущественный вычет для покупателей — 2 000 000 руб.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен: 4 500 000 — 1 000 000 — 2 000 000 = 1 500 000 руб.
С него причитается налог в размере: 1 500 000 руб. х 13% = 195 000 руб.