Заявление супругов о распределении имущественного вычета
Была приобретена квартира за 2 600 000 руб. три года назад. Право собственности оформлено только на жену. Жена подавала декларации на имущественный вычет по форме 3-НДФЛ одна. Я деклараций не сдавал и вычет не получал.
В этом году мы решили распределить имущественный вычет.
Правильно ли я понимаю, что оформив заявление о распределении имущественного вычета, мне можно подать сразу три декларации за три предыдущих года? Какую дату нужно ставить в заявлении о распределении имущественного вычета?
Да, правильно.
Если квартира приобретена в браке, то квартира поступает в совместную собственность супругов. Вне зависимости от того на кого из них она оформлена и кто из них вносил деньги в ее оплату. Считается, что супруги несли равные расходы по приобретению этой недвижимости. Поэтому право на вычет получает каждый из супругов (но в пределах 2 000 000 руб. на каждого из них).
Например в 2023 году вы вправе заявить вычет и потребовать возврата налога, который вы заплатили в 2022, 2021 и 2020 годах. Соответственно потребуется 3 декларации.
Заявление на возврат налога вам не нужно. Дело в том, что начиная с 2020 года текст этого заявления включен непосредственно в форму декларации 3-НДФЛ в качестве приложения к ней. Поэтому заполнив декларацию вы, автоматически, оформите и заявление на возврат.
Когда нужно заявление о распределении вычета
Заявление о распределении вычета между вами потребуется. Общая сумма вычета, которая приходится на вас двоих составит 2 600 000 руб. При этом каждый из вас вправе его получить в сумме 2 000 000 руб. То есть общий размер вычета на вас двоих составляет 4 000 000 руб. (2 млн. + 2 млн.). Соответственно вам нужно распределить 2 600 000 руб. между собой.
Это можно сделать в любой пропорции. Но на каждого из вас должно приходится не больше 2 млн. руб.
Ваша жена вычет уже получила. Поэтому та сумма, которая будет распределена на нее будет уменьшена на уже полученный вычет. Например, вы решили поделить вычет так:
- жена 1 200 000 руб.;
- муж 1 400 000 руб.
При этом женой уже получен вычет в размере 500 000 руб.
В этой ситуации жена вправе добрать свою сумму вычета, которая составит 700 000 руб. (1 200 000 — 500 000). А муж может получить вычет полностью в сумме 1 400 000 руб.
При этом вам нужно учитывать, что вычет будет предоставляться по тем правилам, которые действовали в году покупки квартиры. В 2012 году вычет предоставлялся по одному объекту недвижимости в сумме 2 000 000 руб. максимум на всех покупателей. Поэтому если, например, жена уже использовала вычет в сумме 1 200 000 руб. вы вправе получить вычет только в оставшейся сумме 800 000 руб. (2 000 000 — 1 200 000). То есть вам нужно решить как будет распределена между вами та сумма, которая еще не была использована.
Сейчас действуют другие правила. Вычет в 2 000 000 руб. может получить каждый покупатель. Но в вашей ситуации это правило неприменимо.
Как составить заявление о распределении вычета
Заявление о распределении вычета нужно составить на всю сумму вычета (2 000 000 руб.). Часть будет приходится на жену, часть на вас. Дату можете поставить любую. Например, 2012 год или тот год когда жена первый раз обратилась за вычетом. Принципиального значения это не имеет.
Образец такого заявления смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».