задать вопрос

Я хочу продать нежилое помещение

Я хочу продать нежилое помещение которое сдавала в аренду более 2-х лет. Помещение в собственности на физич. лицо. Но налоги с аренды платила как ИП — 6%. До аренды помещение было использовано — я сама занималась торговлей. Какой я заплачу налог с продажи нежилого помещения? Сумма более 3 млн. руб.

С уважением Наталья.

И заранее благодарю за ответ.

Ответ

Сумма ваших налоговых платежей зависит от двух факторов. Первый — как продано помещение, в рамках ведения вами предпринимательской деятельности или нет. Проще говоря вы продали его как предприниматель или как обычное физическое лицо. Второй — срок в течение которого помещение находилось в собственности.

Первый вариант. Вы продали помещение в рамках вашей предпринимательской деятельности (то есть как предприниматель).

В такой ситуации вы должны начислить УСН-налог по ставке 6 процентов со всей суммы полученного дохода. В данном случае период, в течение которого помещение находилось в вашей собственности, значения не имеет.

Второй вариант. Вы продали помещение как физическое лицо вне рамок предпринимательской деятельности (например после снятия с учета как ИП).

Ситуация 1: помещение находилось в вашей собственности 3 года и более.

В такой ситуации полученный доход налогами не облагается. Единственный налог, который вы должны были бы заплатить, налог на доходы физических лиц. Однако, согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса этим налогом не облагают доходы от продажи любого имущества (за исключением ценных бумаг) «находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».

Ситуация 2: помещение находилось в вашей собственности менее трех лет.

В таком случае полученный вами доход, облагают налогом на доходы физических лиц. Однако, вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Он установлен статьей 220 (пункт 1 подпункт 1) Налогового кодекса. В отношении нежилого помещения сумма вычета составляет 250 000 руб. Она уменьшает ваш доход от продажи недвижимости, облагаемый налогом.

Например, вы продаете помещение за 3 200 000 руб. В этой ситуации облагаемый доход будет равен:

3 200 000 руб. — 250 000 руб. = 2 950 000 руб.

Налог на доходы начисляют по ставке 13 процентов (если вы являетесь налоговым резидентом России). Сумма налога составит:

2 950 000 руб. х 13% = 383 500 руб.

Вместо использования указанного вычета вы вправе уменьшить доход от продажи помещения на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с этой сделкой (например, на стоимость нежилого помещения, по которой оно было куплено ранее).

Вернемся к примеру. Предположим, что расходы на покупку помещения составили 2 800 000 рублей. Причем эти расходы подтверждаются документально (договором купли-продажи, платежными документами). В такой ситуации облагаемый доход будет равен:

3 200 000 руб. — 2 800 000 руб. = 400 000 руб.

Сумма налога на доходы физических лиц составит:

400 000 руб. х 13% = 52 000 руб.

Подробнее о том как платить налог с продажи имущества (в том числе нежилого помещения) смотрите по ссылке.

При этом декларацию 3 НДФЛ вы должны подать в любом случае. О том как должна быть оформлена и предоставлена декларация 3 НДФЛ смотрите по ссылке.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии