Излишне заявленная сумма вычета

20.11.2025

Я подала два заявления на получения вычета в упрощенном порядке за 2023 и 2024 год. Одобрили за 2023, а по 2024 по результатам налоговой проверки прислали акт с итогами:

В ходе проведения камеральной налоговой проверки установлено, что налогоплательщиком воспользовался правом на имущественный налоговый вычет, в т.ч. по уплаченным процентам за период 2023 г. Налогоплательщиком за период 2024 год уплачено процентов в размере 1425546.15 руб. Излишне заявленная сумма вычета к возврату 2000000 рублей.

Дополню — за 2024 одобрили частично налоговый вычет и вызывают в налоговую для проверки.

Чем это грозит и какие мои должны быть дальнейшие действия?

Евгения

Ответ

Прежде всего скажу, что вам ничем это не грозит.

Вычет — это льгота по налогу. Вы вправе заявить любую льготу вне зависимости от того имеете вы на нее право или нет. Задача налоговой — проверить ваше право на вычет. Для этого делается камеральная проверка предоставленных вами данных. По результатам такой проверки налоговая инспекция вправе:

полностью подтвердить ваше право на вычет и предоставить его;
частично подтвердить ваше право на вычет и предоставить его лишь в подтвержденной части;
полностью отказать в предоставлении вычета.

У вас второй вариант. Ваше право на вычет подтверждено лишь частично. Поэтому максимум, что вам грозит — это неполучение той части вычета в которой налоговая инспекция вам отказала. Никакой другой ответственности нет.

Теперь о вашей ситуации. Вероятно речь идет об имущественном налоговом вычете при покупке недвижимости и уплате процентов по ипотечному кредиту.

Общая сумма этого вычета равна:

расходам на покупку квартиры (жилого дома), но не более 2 млн. руб. на одного покупателя;
расходам на уплату процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб. по одному договору.

Если за тот или иной год вы не можете использовать положенный вам вычет полностью (доход меньше суммы вычета), то у вас появляется его недоиспользованная часть. Она переносится на следующий и все последующие годы до ее полного использования.

Например, вы купили квартиру в 2023 году. Расходы на покупку составили 8 500 000 руб. Это больше максимальной суммы вычета (2 млн.). Поэтому вы вправе получить вычет лишь в его максимальном размере — 2 000 000 руб.

Право на вычет у вас возникло в 2023 году. Это первый год начала получения вычета. Предположим, что ваши доходы за этот год, которые могут быть уменьшены на вычет, составили 750 000 руб. Это меньше чем положенный вам вычет (2 млн.). Недоиспользованная сумма составит 1 250 000 руб. (2 000 000 — 750 000). Она может быть перенесена на последующий 2024 год.

Аналогичные правила применяют в отношении процентов по ипотеке. В приведенном примере вы должны учесть в составе вычета проценты:

в 2023 году — уплаченные с момента получения кредита до 31 декабря 2023 года включительно;
в 2024 году — уплаченные с момента получения кредита до 31 декабря 2024 года за минусом вычета по процентам, уже предоставленного в 2023 году.

Насчет вашей ситуации. Она не совсем понятна.

Судя по вашему обращению вам одобрили вычет за 2023 год полностью и за 2024 год частично. Возможно вы завысили вычет за 2024 год. Возможно налоговая сама ошиблась (что с ними случается регулярно). Не знаю.

Вам нужно посетить налоговую и это выяснить на реальных цифрах. Еще раз подчеркну. Единственное, что вам грозит — это не получить вычет полностью. Больше никакой ответственности нет. Даже если вы предоставили неправильные данные. В любом случае их должна проверить налоговая и после этого принять решение. Это их прямая обязанность.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».