Квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка

В настоящее время данный вопрос является спорным.

Позиция налогового органа по этому вопросу известна достаточно давно. Она сводится к тому, что если документы по расходам оформлены на ребенка, то право на вычет возникает именно у него. В данной ситуации у родителя (который фактически и платил свои деньги) нет документов, подтверждающие его расходы на оплату (квартиры, обучения, лечения и т. д.). Поэтому права на вычет у него нет.

Мы считаем, что подобный подход неправомерен и не соответствует закону. Подобный вопрос был предметом рассмотрения в Конституционному суде. Там речь шла про социальный вычет на обучение. Но это неважно. Ситуация аналогичная.

В Определении Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 № 1251-О-О сказано (цитата):

… в качестве доказательства расходов на обучение ребенка, понесенных налогоплательщиком-родителем, может быть учтена квитанция об оплате обучения, оформленная на имя обучающегося, в совокупности с иными доказательствами (например, договор родителя с образовательным учреждением и поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения).

Таким образом расходы на приобретение квартиры для ребенка могут обосновываться рядом дополнительных документов, которые подтвердят тот факт, что расходы оплачивал именно родитель, а не ребенок (не имеющий самостоятельных источников дохода).

Итак, что нужно сделать.

Вероятно вы сдали в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы в которой указана сумма вычета. К ней приложили документы, подтверждающие расходы на покупку.

Налоговой инспекции дается 3 месяца на проверку вашей декларации. По результатам проверки они обязаны составить Акт и вручить его вам под роспись (или выслать в личный кабинет). В Акте будет указано с чем налоговики не согласны.

Вы вправе подать свои письменные возражения по акту.

После получения возражений будет назначена дата рассмотрения результатов проверки вашей декларации и возражений руководителем инспекции. Налоговики обязаны направить вам письменное уведомление о дате и месте такого рассмотрения.

Затем руководитель инспекции обязан принять одно из двух решений:

• или о подтверждении вашего права на вычет;
• или об отказе в вычете.

Решение руководителя инспекции вам также обязаны передать под роспись (или направить в личный кабинет).

Вам дается 1 месяц на то, чтобы направить жалобу на это решение в налоговое Управление вашего региона. Управление также дается 1 месяц на то, чтобы предоставить ответ по вашей жалобе. В результате Управление может:

• или вам отказать в предоставлении вычета и оставить решение вашей налоговой инспекции в силе;
• или отменить решение инспекции в результате чего вам будет предоставлен вычет.

Если решение будет отрицательным, то вы получаете право обратиться в суд с требованием о судебном отмене решения инспекции или о взыскании переплаченного вами налога на доходы из бюджета. К сожалению судебная практика по данному вопросу отсутствует. Поэтому предсказать каким будет судебное решение сложно.

Соответственно сейчас нужно получить от налоговой инспекции Акт проверки. Они обязаны его предоставить. Далее, при необходимости, подготовить те или иные дополнительные документы и подать возражения по акту.

Отмечу, что наши специалисты могут рассмотреть ваш вопрос более детально и подготовить все необходимые документы. Но для этого в любом случае нужен Акт камеральной проверки.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».