задать вопрос

Налог на продажу квартиры

Здравствуйте!
Квартира была разделена на равные доли на троих человек, мама муж и брат. Доля мужа и брата более 3-х лет, доля мамы по дарственной оформлена на мужа менее 3-х лет. Сейчас идет продажа квартиры за 4500000 и сразу покупка брату комнаты за 1150000 и покупка квартиры за 2980000. Сколько мы должны заплатить налогов за продажу квартиры. Большое спасибо

Ответ

Вы совершаете 2 сделки. Первая — продажа квартиры. Вторая — покупка квартиры (и комнаты). Предположим, что обе сделки прошли в одном году. В этом случае, при продаже квартиры, доход, облагаемый налогом возникает только у матери (ввиду того, что она владела продаваемой долей в квартире менее 3-х лет). При этом она вправе воспользоваться двумя имущественными налоговыми вычетами.

Первый — предоставляется продавцам недвижимости, второй — покупателям. Вычет — это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доход, облагаемый налогом.

Первый вычет установлен пп. 1 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса. При продаже доли в недвижимости максимальная сумма вычета составляет 1 000 000 руб. Если продается недвижимость находящаяся в долевой собственности вычет распределяется между владельцами квартиры пропорционально их долям. Соответственно ваша мать получает право на вычет в размере:

1 000 000 руб. (общая сумма вычета) х 1/3 (доля в собственности) = 333 333 руб. (сумма вычета).

Ее доход от продажи квартиры, учитываемый при расчете налога, составит:

4 500 000 руб. (общая сумма дохода) х 1/3 (доля в собственности) = 1 500 000 руб. (сумма дохода)

Доход облагаемый налогом, будет равен:

1 500 000 руб. (сумма дохода) — 333 333 руб. (налоговый вычет) = 1 166 667 руб. (доход, облагаемый налогом)

Одновременно она получает право на второй вычет. Его максимальная сумма 2 000 000 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). При покупке квартиры в долевую собственность вычет также распределяется пропорционально долям совладельцев. Предположим, что квартира была приобретена мужем и матерью в равных долях (по 1/2 каждому). Тогда она имеет право на второй вычет в размере:

2 000 000 руб. (общая сумма вычета) х 1/2 (доля матери в квартире) = 1 000 000 руб. (сумма вычета)

Соответственно, доход от продажи квартиры будет дополнительно уменьшен и на этот вычет. В результате он составит:

1 166 667 руб. (доход от продажи доли в первой квартире, облагаемый налогом) — 1 000 000 руб. (сумма второго вычета) = 166 667 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога составит:

166 667 руб. х 13% (ставка налога) = 21 667 руб. (сумма налога к уплате)

Сухой остаток. Налог будет должна заплатить мать в сумме 21 667 руб. При этом должны выполняться два условия. Первое — купленная квартира находится в равной долевой собственности между мужем и матерью. Второе — обе сделки прошли в одном году. Все остальные лица (брат и муж) налоги по этим сделкам платить не будут. При любых условиях.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии