Вопрос по акту налоговой проверки.
В июне этого года подала в упрощенной форме заявление на выплаты имущественного вычета по ипотеке за 2023, 2024 и 2025 гг. За 2023 и 2024 гг. выплаты согласовали, за 2025 г. пришел акт камеральной налоговой проверки:
2. Описательная часть.
Налоговой проверкой установлено следующее: В ходе проведения камеральной налоговой проверки Заявления № 12089772 от 16.06.2026 о получении налогового вычета в упрощенном порядке были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму 188 389 рублей 20 копеек не подтверждено по следующим причинам:
— имущНВ заявлен/получен ранее в отношении иного объекта недвижимого имущества (либо до 2014 г.) (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения)3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).
3.1. По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: Примечание. Недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового счета.
3.2. Иные выводы и предложения: (выводы и предложения направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)
Излишне заявленная сумма вычета к возврату 188389.2 рублей.
3.3. Письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 17 по Московской области, ,140000,Московская обл,,Люберцы г,,Котельническая ул,6,, (наименование налогового органа).До принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств
Скажите, пожалуйста, чем это грозит?
Это ничем не грозит.
Вычет — это налоговая льгота. Вы можете ее заявить вне зависимости от того, есть у вас право на льготу или нет. В обязанность инспекции входит это проверить. Если право на льготу есть, то инспекция ее предоставит. Если нет — в льготе откажет. Полностью или частично.
Если вы заявили льготу и в результате проверки выявлены те или иные нарушения они обязаны составить об этом Акт и предоставить его вам. В акте указывают все выявленные нарушения. Если вы не согласны с актом вы вправе подать возражения по нему. В них указать с чем именно и почему вы не согласны. Затем назначается дата и время рассмотрения Акта и ваших возражений.
По результатом такого рассмотрения налоговая обязана:
- или предоставить льготу в полном объеме, который вы заявили;
- или предоставить льготу частично;
- или в льготе отказать.
На этом ваши взаимоотношения с инспекцией заканчиваются.
В этом Акте написано, что раньше вы уже получали вычет по недвижимости и израсходовали какую то его сумму. Потом купили новую недвижимость и вновь заявили вычет. Причем сделали это не на ту часть вычета, которая у вас осталась после первого использования, а на всю его сумму (то есть без учета ранее израсходованной части).
Поэтому вам частично в вычете отказали.
Напомню, что максимальная сумма вычета равна расходам на покупку жилой недвижимости, но не более 2 млн. руб. на одного покупателя. И если вы, например, купили квартиру в 2019 году и получили вычет в размере 1 200 000 руб., то у вас остается его недоиспользованная сумма лишь в размере 800 000 руб. (2 000 000 — 1 200 000). Ее вы можете использовать при покупке другой недвижимости. Но только в пределах оставшейся части (800 000 руб.). Заявить вычет вновь на всю его сумму (2 млн.) вы уже не сможете, так как часть вычета была вами уже использована в 2019 году.
А если в 2019 году вы использовали вычет полностью (то есть в сумме 2 млн.), то право на него у вас уже нет. Его не будет и при условии, что вы получали вычет до 2014 года. Причем в этой ситуации уже не важно какую сумму вы использовали. Вы лишаетесь права на вычет полностью вне зависимости от того, какая сумма была использована по факту.
Вероятно это и произошло.
Если вы согласны с тем, что написано в акте и действительно вычет уже получали (или полностью израсходовали его сумму) дальше ничего делать не нужно. Если не согласны, то в инспекцию нужно подать возражения и ждать даты назначения рассмотрения Акта и ваших возражений. Когда ее назначат посетить инспекцию и узнать результат.
Еще раз подчеркну. Единственное последствие — полный или частичный отказ в вычете. Никаких других последствий нет.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».