Жалоба в налоговую инспекцию: как написать, правильно подать, образец

Бывает так, что налоговая инспекция допускает ошибки или попросту игнорирует ваши обращения. В таких случаях вы имеете полное право пожаловаться на действия (или бездействие) инспекторов. Разберемся, как грамотно это сделать, чтобы жалобу приняли и рассмотрели.

В каких ситуациях нужна жалоба в налоговую инспекцию

Поводом для жалобы может стать любое нарушение ваших прав со стороны инспекции. Чаще всего люди обращаются по следующим причинам:

• налог рассчитали неправильно;
• штраф назначили без законных оснований или завысили его размер;
• отказали в возврате переплаты по налогу или задерживают возврат;
• затянули или вовсе проигнорировали возврат денег по налоговому вычету.

Типичный пример бездействия: вы подали декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) где заявлен налоговый вычет и сумма налога к возврату. Инспекция молчит полгода, год. По закону вернуть деньги обязаны максимум в течение 4 месяцев с момента подачи декларации. Если этого не происходит — самое время писать жалобу.

Виды жалоб на инспекцию

Допустим, у вас возникли проблемы с налоговой инспекцией — например, вы не согласны с ее решением или считаете, что сотрудники что‑то не сделали, когда должны были сделать. В таком случае можно подать жалобу.

Вариант 1: жалуемся руководителю самой инспекции

Можно написать жалобу прямо начальнику той налоговой инспекции, с которой у вас проблема. Тогда разбираться с ней будет сама эта инспекция. У вас тут есть выбор:

• подать обычную жалобу — это стандартный способ изложить свои претензии;
• выбрать упрощенную жалобу — она, как правило, короче и проще по форме.

Подробнее о каждой из них смотрите по ссылкам.

Вариант 2: жалуемся на руководителя инспекции (то есть «наверх»)

Другой путь — отправить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Проще говоря, в региональное налоговое управление. Оно стоит «над» вашей местной инспекцией.

Тут тоже есть два варианта:

• апелляционная жалоба — если вы не согласны с каким‑то официальным решением налоговой (например, с суммой начисленного налога или штрафом). Представьте, что судья вынес решение, а вы с ним не согласны и просите пересмотреть дело: примерно так работает и апелляция в налоговой сфере;
• обычная жалоба — если проблема не в решении, а в действиях (или бездействии) сотрудников. Например, вы долго ждете ответа на запрос, а его нет. Это похоже на ситуацию, когда вы звоните в службу поддержки, а вам никто не отвечает — и вы пишете жалобу на плохое обслуживание.

Запомните одно важное правило: если вы решили судиться с налоговой инспекцией, сначала обязательно нужно подать жалобу в вышестоящий орган. Апелляционную или обычную – не важно. Это называется досудебное урегулирование спора — то есть попытка решить вопрос без суда.

Если пропустить этот этап суд не примет ваше заявление. То есть вы потратите время зря — придется сначала выполнить обязательное условие (подать жалобу «наверх»), а уже потом снова идти в суд.

Причем ответят вам или нет, не имеет значения. Важно обратиться в управление и показать суду, что вы предприняли меры по решению спора до суда.

Внимание!
Эксперты портала «Ваши налоги» готовы подготовить нужный вариант жалобы с учётом вашей конкретной ситуации. Подробности — по ссылке.

Как правильно оформить жалобу: бланк и образец

Для жалоб и апелляций есть официально утвержденная форма. Бланк документа вы найдете в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@. Кроме того, бланк и образец жалобы в налоговую инспекцию вы можете скачать на нашем сайте в формате ПДФ (pdf) и Ворд (Word, doc) по ссылкам ниже.

Загрузите жалобу на свой компьютер в удобном формате, заполните ее, распечатайте и подпишите «живой» подписью.

Скачать официальный бланк (форма) жалобы в налоговую в формате Ворд (Word)

Скачать официальный бланк (форма) жалобы в налоговую в формате ПДФ (PDF)

Закон не запрещает написать документ и в свободном, то есть произвольном формате. Если вы направите документ в произвольной форме отказать в его рассмотрении налоговики не в праве.

При этом любое обращение граждан должно соответствовать требованиям Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

Вот что должно быть в жалобе:

• наименование адресата — название вышестоящего органа или ФИО и должность его руководителя;
• ваши данные — ФИО, ИНН и адрес регистрации;
• реквизиты инспекции, на которую жалуетесь;
• суть претензии — описание нарушения со ссылкой на конкретные документы (акты, уведомления, решения);
• ваши требования — чего именно вы хотите;
• ваши контактные данные — телефон, электронная почта;
• предпочтительный способ получения ответа;
• личная подпись и дата.

Важно отметить: жалобу стоит писать сдержанно, по-деловому, без эмоций и оскорблений. Приложите копии всех документов, которые подтверждают вашу позицию. Например, договоров, платежных квитанций, платежных поручений, актов.

Заполнение и образец жалобы

Заполняют документ так.

Прежде всего оформите «шапку». Укажите название и код налогового органа куда отправляется жалоба. Это налоговое Управление вашего региона. Впишите и свои данные: ФИО, ИНН, почтовый адрес по месту регистрации (прописки).

Поставьте номер жалобы. Если вы отправляете одну, то и номер будет 1. Если вы жаловались несколько раз, то поставьте порядковый номер текущего документа.

В пункт 1 повторно впишите свое ФИО и ИНН.

Если вы будете отправлять документ в налоговую самостоятельно в подпункте 1.1 укажите цифру «1». Если ее будет отправлять ваш представитель по доверенности цифру «2» и заполните подпункт 1.2. Здесь нужно написать реквизиты доверенности: ее номер и дату.

В пункте 2 нужно выбрать причину, по которой вы подаете жалобу. Официальная форма предусматривает 18 разных причин.

Если вы не можете найти свою выбирайте номер 14 «иные акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц». В нашем образце речь пройдет про несвоевременный возврат переплаты по налогу. Поэтому мы выбрали причину 07.

В пункте 2.1. нужно вписать дату и номер документа налоговиков, который вы обжалуете. Как правило это Решение о привлечении к налоговой ответственности. Если такого документа нет, то и заполнять эту строку не нужно.

В пункте 2.2 поставьте крестик или галочку после слов «в соответствии со статьей 140 Кодекса». Это статья предусматривает обычную процедуру рассмотрения вашей жалобы. Если вы ставите отметку выше (возле слов «в соответствии со статьей 140.1 Налогового кодекса …», то это упрощенный порядок, который вам не нужен.

Затем в строку 3 впишите название и код той налоговой инспекции, на которую жалуетесь. Обычно это инспекция по месту вашей постоянной регистрации (прописки).

Суть самой жалобы изложите в пункте 4. При этом важно понимать: одних лишь слов о «возмутительном поведении» инспекторов недостаточно. Жалоба должна опираться на конкретную проблему, которую вы хотите решить. Опишите вашу ситуацию максимально подробно.

Далее в пункте 5 укажите ваши требования. То есть опишите то, что вы хотите получить от инспекции в итоге. Это может быть отмена или изменение решения инспекции, возврат денег при получении вычета, уплата процентов за срыв сроков возврата.

Основная часть жалобы готова. Осталось выбрать способ получения ответа (пункт 6), указать количество страниц в документе (пункт 8), написать ваше ФИО, поставить «живую» подпись и дату (пункт 9).

Жалоба в налоговую инспекцию готова!

Куда направлять жалобу

Как мы сказали выше жалобу адресуют в вышестоящий налоговый орган (как правило, региональное управление — УФНС). Однако подают через ту инспекцию, на которую вы жалуетесь. К примеру, если проблема возникла с ИФНС по Кировскому району Екатеринбурга, документы вы несете именно туда, но в «шапке» указываете УФНС по Свердловской области.

Поступивший от вас документ, территориальная инспекция сама обязана отправить в Управление.

В какие сроки нужно успеть и как отправлять

Сроки зависят от вида жалобы. Как мы сказали выше их два:

• апелляционная;
• обычная.

Апелляционную составляют, если вы не согласны с решением налоговой и это решение у вас есть. Ее нужно отправить не позднее 1 месяца с того момента, когда вы это решение получили. Причем данное решение не вступит в законную силу до того момента, пока вашу жалобу не рассмотрят.

Согласно пункту 2 статьи 139 Налогового кодекса РФ, у вас есть один год на то, чтобы подать жалобу после того, как вы обнаружили нарушение своих прав. Этот же срок используют, если вы пропустили время для подачи апелляционной жалобы.

Год отсчитывают, например, с даты:

• фактического получения спорного решения либо дня, когда оно по закону считается врученным;
• совершения инспектором действия, которое вы оспариваете. Например, вручения требования предоставить документы, если вы полагаете, что такое требование незаконно;
• когда инспекция обязана была выполнить какое‑либо действие, но не сделала этого (в частности, не вернула переплату по налогу).

Отправить ее можно несколькими способами:

• лично — принесите два экземпляра. Один отдайте, на втором попросите поставить штамп с датой приема — это ваше подтверждение;
• почтой — заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Сохраните почтовую квитанцию, опись, заверенную сотрудником почты и уведомление;
• через личный кабинет — на сайте ФНС.

Что происходит после подачи

Получив жалобу, инспекция обязана в течение 3-х рабочих дней передать ее в Управление. Параллельно она может самостоятельно устранить описанные нарушения и сообщить об этом в УФНС.

У вышестоящего органа есть 15 рабочих дней на рассмотрение (для апелляционных жалоб – 1 месяц). По итогам вам либо откажут, либо откажут частично, либо вынесут решение в вашу пользу. О результате уведомят в течение 3 рабочих дней.

Сроки рассмотрения могут быть продлены: например, если УФНС запрашивает документы у нижестоящей инспекции — еще на 15 дней или на месяц. Вы тоже можете попросить о продлении (например, из-за сложностей с получением нужных бумаг).

Когда жалобу могут отклонить

В некоторых ситуациях Управление вправе оставить обращение без рассмотрения. Так установлено в статье 193.3 Налогового кодекса. Это может произойти, если:

• нет вашей подписи или документ подписал человек без полномочий;
• не указаны обязательные реквизиты (ФИО, адрес, наименование налогового органа);
• не описано, в чем именно состоит нарушение;
• пропущен годичный срок подачи;
• аналогичная жалоба уже подавалась ранее;
• инспекция сама устранила нарушение до вынесения решения;
• текст невозможно прочитать;
• обращение содержит нецензурные выражения или угрозы;
• ответ невозможен без разглашения сведений, составляющих государственную тайну.

Стоит ли спорить с налоговой

Да.

Многие заранее считают, что «бороться бесполезно», и отказываются от жалоб. Однако статистика говорит о другом: около 40% жалоб удовлетворяются на досудебном этапе. В судах же налогоплательщики выигрывают реже. Поэтому жалоба — вполне рабочий инструмент защиты ваших интересов.