Имущественный налоговый вычет
В этом году была приобретена квартира по субсидии с доплатой собственных средств на сумму 400 тыс.рублей, в 2014 году планируется продажа этой квартиры за сумму примерно 4 млн. рублей (покупная стоимость квартиры по договору — 2 млн. 800 тыс. рублей) и одновременная покупка другой квартиры на сумму более 2 млн. рублей.
Слышала, что с 1 января 2014 года произойдут изменения в законодательстве, связанные с получением имущественного вычета. Правильно ли я понимаю, что нам не выгодно будет использовать налоговый вычет в 400 тыс. рублей, право на который возникло до 1 января 2014 года, так как при покупке другой квартиры в 2014 году, мы уже не сможем воспользоваться вычетом на оставшуюся неиспользованную сумму вычета?
Если заявить право на вычет за покупку новой квартиры стоимость более 2 млн. рублей, можно будет 1 млн. 200 тыс. рублей вычета использовать для того, чтобы не платить налог с продажи квартиры, проданной в том же году (4 млн. = 2,8 млн. + 1,2 млн), а оставшиеся 800 тыс. рублей вычета получить путем подачи заявления на возврат ранее уплаченных налогов, если собственник находится на пенсии?
Не помешает ли нам тот факт, что новая квартира будет приобретаться в строящемся доме по 214 фз с регистрацией договора в рег. палате?
Вы почти все правильно написали.
Нужно заявлять вычет по новой квартире, купленной в 2014 году. Если вы заявите вычет по старой квартире он, действительно, будет предоставлен в значительно меньшей сумме.
Предположим, что все сделки (продажа и покупка квартиры) пройдут в одном и том же году. В этом случае доход от продажи квартиры, облагаемый налогом, вы будете вправе уменьшить:
- на сумму расходов по ее приобретению, которые подтверждены документально;
- на имущественный вычет как покупатель жилья в сумме 2 000 000 руб.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, составит:
4 000 000 (доход) — 2 800 000 (расходы на покупку) — 2 000 000 (вычет для покупателей недвижимости) = 0 руб.
Нет дохода — нет налога. При этом у вас возникнет недоиспользованная сумма вычета в размере 800 000 руб. Она будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (если таковые есть) или может быть перенесена на следующий и последующие годы до ее полного использования.
Действительно, пенсионеры имеют право перенести сумму вычета на 3 года предшествующих году в котором вычет заявлен. То есть она переносится не "вперед", а "назад". Соответственно недосипользованная сумма вычета может уменьшить доходы за 2013, 2012 и 2011 годы. Однако, это правило применяют при условии, что у пенсионера нет доходов, облагаемых налогом. А в вашем случае такие доходы есть (это доход от продажи квартиры). Поэтому в подобном переносе вам могут отказать. Если, например, в 2015 году подобных доходов уже не будет, то вычет может быть перенесен на 2014, 2013 и 2012 годы. Но, вполне возможно, налоговая так глубоко копать не будет.
Внимание! Вычет по квартирам приобретаемым в рамках ДДУ предоставляют при условии, что договор долевого участия оплачен и на квартиру оформлен акт ее приемки-передачи. При отсутствии такого акта в вычете вам откажут.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».