Налог на доходы с продажи квартиры и вычет на новое строительство
В 2013 году были проданы две доли квартиры, находившиеся в собственности моего мужа и нашего несовершеннолетнего ребенка (договор купли-продажи один, представитель ребенка-муж) за 3 050 000 руб. В собственности менее 3-х лет. На эти деньги приобретены 2 земельных участка, на которых строится дом. Участки оформлены на мужа.
Дом не достроен. Документы на собственность предполагается получить в 2014 году. Затраты на дом произведены в 2013 году.
Вопрос: Будет ли с проданных долей квартиры вычет 1 000 000, т.к. в договоре указаны муж и сын? И можно ли заявить в ИФНС имущественный вычет на новое строительство в размере 2 000 000 руб., если свидетельство будет получено в январе 2014г. и оформить эти два действия одновременно, чтобы не платить налог на доходы, а заплатить разницу между доходами за минусом 1 000 000 и имущественным вычетом?
В результате этой сделке муж и ребенок получили доход в сумме:
3 050 000 руб. х 1/2 = 1 525 000 руб.
При этом они получили право на вычет для продавцов недвижимости. Общая сумма вычета — 1 000 000 руб. Однако, при продаже квартиры, которая находится в долевой собственности по одному договору купли-продажи, общая сумма вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Соответственно каждый из них получил право на вычет в сумме:
1 000 000 руб. х 1/2 = 500 000 руб.
Таким образом каждый из них получил доход, облагаемый налогом, в размере:
1 525 000 (доход) — 500 000 (вычет) = 1 025 000 руб.
Каждый из них должен заплатить налог в размере:
1 025 000 руб. х 13% = 133 250 руб.
Обязанность по уплате налога за несовершеннолетних детей лежит на их законных представителях — родителях.
Вместо использования право на вычет они могут уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов по ее покупке, которые подтверждены документально. Это более выгодно если такие расходы превышают 1 000 000 руб. (то есть сумму вычета).
Право на имущественный вычет как покупатели жилья получаете вы и муж (так как дом приобретен в браке). Однако право на этот вычет возникает в том налоговом периоде (году), когда будет оформлено право собственности на дом. Соответственно доход от продажи квартиры (2013 год) и право на вычет (2014 год) возникают в разных налоговых периодах. Доход от продажи дома должен быть указан в декларации 3-НДФЛ за 2013 год (у мужа и сына), имущественный вычет как покупателя жилья должен быть указан в декларации 3-НДФЛ за 2014 год (у мужа и вас).
Имущественный вычет будет уменьшать доходы мужа (и ваши доходы), полученные с 1 января 2014 года. Поэтому доходы от продажи квартиры этот вычет не затронет и обязанность платить налог у мужа (и ребенка) останется.
Подробнее о том как получить имущественный вычет в 2014 году смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».