Здравствуйте!
Если кто-то сталкивался с подобной ситуацией, помогите пожалуйста разобраться. В 2012 г продали кв.(менее 3-х лет в собственности) Собственники: я 1/3, жена 1/3, н/л ребенок 1/3 за 2.900.000 руб с одновременной покупкой другой кв за 6.210.000 руб, где собственники: я 1/4, жена 1/4, н/л ребенок 2/4 (по решению органа опеки).
И я и жена являемся ИП по УСНО (6%). Наш расчет:
(2.900.000-1.000.000)*13%=247000 р — налог
6.210.000 дает возможность вычета 260000 р от 2.000.000 (никто еще не получал) следовательно 247000-260000=13000 (типа мы еще в плюсе)
Вопросы:
1) правилен ли это расчет?
2) можем ли мы, как ИП (не имея доходов, облагаемых НДФЛ), претендовать на вычет 260.000 руб.?
3) если мы где-то ошиблись, поправьте пожалуйста
С уважением, Александр
1. Не правилен.
Налог нужно считать по каждому продавцу и покупателю квартиры включая ребенка. Вы же считаете все скопом. Каждый продавец квартиры имеет право на вычет в 1 000 00 руб. При продаже квартиры, которая находится в долевой собственности вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Каждый из продавцов получил доход в сумме:
2 900 000 х 1/3 = 966 667 руб.
Каждый получил право на вычет в сумме:
1 000 000 х 1/3 = 333 333 руб.
Каждый получил доход, облагаемый налогом, в сумме:
966 667 (доход) — 333 333 (вычет) = 633 334 руб.
При этом все вы как покупатели квартиры получили право на второй вычет. Он также распределяется между вами пропорционально вашим долям. Соответственно каждый получил право на вычет в сумме:
вы — 500 000 руб. (2 000 000 х 1/4);
жена — 500 000 руб. (2 000 000 х 1/4);
ребенок — 1 000 000 руб. (2 000 000 х 2/4).
Доход у вас и у жены, облагаемый налогом, равен:
633 334 (доход) — 500 000 (вычет) = 133 334 руб.
С него нужно заплатить налог в сумме:
133 334 руб. х 13% = 17 333 руб.
Доход ребенка, облагаемый налогом, равен:
633 334 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.
Ребенок платить налог не должен. При этом у него останется недоиспользованная сумма вычета в размере 366 667 руб. Ее он сможет использовать лишь при возникновении дохода, облагаемого налогом (что случиться очень не скоро).
Еще раз подчеркну. Вы, жена и ребенок являетесь самостоятельными и независимыми друг от друга налогоплательщиками. Поэтому налог нужно считать по каждому из вас, а не суммарно по всем. При этом обязанность по составлению декларации и уплате налога за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей.
2. Вы имеете доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Это доход от продажи квартиры. Судя по вашей ситуации такакя продажа произошла вне рамок вашей предпринимательской деятельности. Более того, и вычет как покупатель квартиры вы используете. Он уменьшить этот доход при расчете налога на доходы.
3. Поправили вроде …
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».