3-НДФЛ при получении квартиры по дарственной
Здравствуйте!
Если можно поясните, мне, пожалуйста ответ по такому вопросу. В апреле моему сыну Данилу (10 лет), родная тетя моего мужа сделала дарственную на квартиру. Свидетельство на право собственности на Данила у меня на руках. В договоре дарения цена квартиры не указывается и росписи там мои, действующей, как законный представитель.
В нашей налоговой инспекции я поинтересовалась, нужно ли мне сдавать 3-НДФЛ и какую брать ст-ть квартиры, на что меня "огорошили", сказав что мне нужно сдать 3НДФЛ по кадастровой стоимости квартиры (по справке кадастровая ст-ть 1 292 944), т. е. сумма НДФЛ составит 168 083 руб.! По моему мнению мой сын принял квартиру в дар квартиру покрытую износом и с остаточной ст-ти, мы должны уплатить 3НДФЛ.
Помогите мне пожалуйста, в решении этого вопроса, есть какие либо законы, положения, как уйти от такой суммы. Заранее благодарна, Екатерина.
К сожалению в налоговой инспекции вам сказали верно. В результате получения квартиры в дар у вашего сына возник доход, облагаемый налогом. Исключение из этого порядка предусмотрено только для ближайших родственников. Но тетя мужа не является ближайшим родственником по отношению к вашему сыну.
Как определить доход при дарении
Порядок определения дохода при получении квартиры по договору дарения определяется по тем правилам, которые установлены 214.10 Налогового кодекса. Вот цитата из этой статьи:
В целях настоящего пункта при определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровой стоимости этого объекта, определенной на дату его постановки на государственный кадастровый учет).
Таким образом при получении вашим сыном квартиры в дар от тети у него возник доход, облагаемый налогом. Сумма дохода равна кадастровой стоимости полученной квартиры по состоянию на 1 января того года, в котором оформлен переход права собственности от тети к вашему сыну.
Как посчитать налог по дарению и задекларировать доход
Если на 1 января кадастровая стоимость квартиры составила 1 292 944 руб., то это и будет суммой дохода. С нее причитается налог в размере:
1 292 944 руб. х 13% = 168 083 руб.
Не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения квартиры в собственность, в налоговую инспекцию нужно подать декларацию о доходах. В ней указать сумму полученного дохода и начисленного налога. О том, как заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ смотрите по ссылке. Заплатить налог следует до 15 июля этого же года. Обязанность по подготовке декларации и уплате налога за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей — родителей, опекунов, попечителей.
Теперь о том, что делать. Оптимальный вариант — расторгнуть договор дарения и вернуть все в первоначальное состояние. Это можно сделать через суд. После расторжения заключить не договор дарения, а договор купли-продажи этой квартиры. Установив ее продажную стоимость 1 000 000 руб. В этой ситуации налоги платить никто не будет. На мой взгляд это единственный приемлемый и относительно простой вариант.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».