3-НДФЛ при продаже авто менее 3-х лет в собственности
02.10.2020
Здравствуйте.
Мне бы понять нужно ли 3-НДФЛ подавать и платить налог в моей ситуации. Машину приобрел. Есть договор и акт приема-передачи. Датируются от 19.04.2018 г. Оплатил частично в тот же день. Затем 27.04.2018 г. еще оплатил часть. Оставшуюся сумму оплатил за счет банковского кредита 04.05.2021 г. А в ПТС отметка: документ на право собственности договор от 19.04.2018 г. и свидетельство о регистрации ТС от 08.05.2021 г.
В 19 марта 2021 года продал машину по договору купли-продажи. Что делать? Как считать? Сколько времени она была в собственности? Без вас никак. Выручайте. Заранее благодарен.
Эдуард
Ответ
Действительно обязанность платить налог зависит от того, как долго машина находилась в вашей собственности на момент продажи. Больше или меньше 3-х лет.
Когда возникает право собственности на автомобиль
По общему правилу право собственности на машину возникает в тот день, когда вы подписали договор купли-продажи и фактически получили автомобиль на руки. То есть на наиболее позднюю дату:
или оформления договора;
или оформления акта приемки-передачи (если такой акт оформлялся).
Обычно текст акта "зашит" непосредственно в условия договора. То есть в нем написано, что автомобиль вы получили и претензий к продавцу не имеете. В такой ситуации акт не нужен. Право собственности возникает в день подписания договора и получения машины. В вашем случае автомобиль поступил в вашу собственность 19 апреля 2018 года.
Когда не надо платить налог и сдавать 3-НДФЛ
Доход, от продажи автомобиля, который находился в вашей собственности 3 года и больше, налогом не облагают. Декларированию такой доход не подлежит. Сумма дохода значения не имеет. В этой ситуации вам не нужно ни платить налог, ни подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем 3 года — это 36 месяцев подряд. Поэтому, продать машину без налога вы можете только после 19 апреля 2021 года. На эту дату 3-х летний срок владения машиной закончится.
Но вы продали машину на один месяц раньше (то есть до окончания 3-х летнего срока). Поэтому вы обязаны рассчитать налог с дохода от продажи машины и сдать декларацию по налогу на доходы, отразив там полученную выручку.
Как рассчитать налог и сдать 3-НДФЛ
Вашим доходом будет являться та сумма, которую вы получили от покупателя транспорта. При расчете налога вы вправе ее уменьшить на любую из 2-х сумм (по вашему выбору):
или на расходы по покупке и оплате машины, которые подтверждены документально;
или на имущественный налоговый вычет — 250 000 руб.
Налог нужно заплатить с той суммы дохода, которая превышает или расходы или 250 000 руб. Если доход меньше этих сумм, то налог платить не нужно. Но декларацию вы обязаны сдать в инспекцию в любом случае. Нужно платить налог или нет, не важно.
Декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) сдают до 30 апреля того года, который следует за годом продажи машины. Налог по ней платят до 15 июля этого же года. В ваше ситуации нужно: