3-НДФЛ при продаже доли в квартире
Квартира в собственности менее 3 (трех) лет. Мы получили ее по наследству. Права собственности распределилось так. У каждого из нас в собственности по 1/2 доли в квартире. То есть она поделена 50х50. Ее кадастровая стоимость составляет 1 164 000 руб.
Квартиру продали одним договором за 1 000 000 руб. Соответственно каждый продавец получил по 500 000 руб. Придется ли платить налог? Как правильно рассчитать его сумму? Нужно ли сдавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы 3-НДФЛ? Если да, то в какие сроки?
Спасибо.
Обязанность платить налог возникает, если ваш доход превышает определенную сумму. В отношении квартир сумму дохода определяют в особом порядке.
Как определить доход от продажи доли в квартире
Вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену квартиры по договору купли-продажи;
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
В вашей ситуации эти суммы равны:
- продажная цена — 1 000 000 руб.;
- 70% от кадастра — 814 800 руб.
То есть наибольшая сумма — это продажная цена по договору. Она и будет являться вашим доходом. Но так как продается доля в квартире, то на каждого продавца приходится сумма дохода в размере:
1 000 000 руб. х 1/2 = 500 000 руб.
Как уменьшить доход от продажи доли
При расчете налога доход вы вправе уменьшить на одну из 2-х сумм:
- или на расходы наследодателя по покупке этой квартиры, которые подтверждены документально;
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимого имущества — 1 000 000 руб.
У применения вычета есть одна особенность. Если квартира продана по одному договору купли-продажи, то сумма вычета делиться между всеми продавцами пропорционально их долям. Поэтому каждый продавец получает право на вычет в размере:
1 000 000 руб. (общая сумма вычета) х 1/2 (размер доли) = 500 000 руб.
Как посчитать налог и сдать декларацию 3-НДФЛ
Прежде всего определите доход, облагаемый налогом. В вашей ситуации он составит:
500 000 руб. (доход) — 500 000 (вычет) = 0 руб.
То есть дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога. Но декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) вы обязаны сдать в любом случае. Тот факт, что налог вам платить не надо никакого значения не имеет. В декларации нужно указать доход от продажи доли (500 тыс.) и вычет в этом же размере. В результате налог по декларации будет равен нулю.
3-НДФЛ нужно сдать в налоговую инспекцию по месту вашего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Подробнее о том, как составить и сдать декларацию в налоговую инспекцию смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».