3-НДФЛ при продаже нежилого помещения. Как оформить и сдать?
В этом году мною приобретено нежилое помещение за 700 000 руб. Его кадастровая стоимость 876 560 руб. Все расходы на покупку документально подтверждены. Право собственности оформлено на помещение. Теперь я его продаю по договору купли-продажи. Продажная стоимость 900 000 руб. Нужно ли платить налог на доходы? Если да, то как мне посчитать сумму налога? Какие вычеты применить?
Нужно и сдавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по этому помещению?
Доход от продажи любого имущества, в том числе и нежилого помещения, облагают налогом на доходы физических лиц. В вашей ситуации вам нужно как заплатить налог, так и сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ).
Как посчитать доход с продажи нежилого помещения
Нежилое помещение относят к недвижимому имуществу. На момент продажи оно находилось в вашей собственности менее 3 и 5 лет. Поэтому у вас есть доход с которого нужно рассчитать налога. По недвижимости действуют специальные правила по расчету дохода. Так, вашим доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену помещения по договору купли-продажи (в вашем случае это 900 000 руб.);
- или 70% от кадастровой стоимости этой недвижимости.
В вашем случае 70% от кадастра будет равно:
876 560 руб. х 70% = 613 592 руб.
То есть продажная цена (900 000) больше. Значит именно она и будет считаться вашим доходом.
Как посчитать налог
При расчете налога доход вы вправе уменьшить на из 2-х сумм (по вашему выбору):
- или на имущественный вычет для продавцов прочего недвижимого имущества — 250 000 руб.;
- или на расходы по покупке проданного помещения, которые подтверждены документами (700 000 руб.).
В вашем случае выгодно использовать второй вариант. Расходы больше вычета. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
900 000 руб. (доход) — 700 000 (расходы) = 200 000 руб.
С него причитается налог в сумме:
200 000 руб. х 13% = 26 000 руб.
Как заполнить и сдать 3-НДФЛ после продажи нежилого помещения
Не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, вы обязаны сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Место нахождения проданного помещения значения не имеет. В декларации следует указать:
- доход от продажи (900 000 руб.);
- расходы по покупке (700 000 руб.);
- доход, облагаемый налогом (200 000 руб.);
- сумму налога к уплате (26 000 руб.).
К декларации нужно приложить копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку. Форму 3-НДФЛ вы можете подать как лично, так и по почтой. Кроме того, вы можете отправить ее в электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой службы. Заплатить налог нужно до 15 июля этого же года. Подробно о том, как оформить и сдать в инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».