Акт налоговой: Недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового счета
Подавал на возврат НДС за медицину. От налоговой в ЛК налогоплательщика пришел акт, в котором есть такие формулировки:
«2. Описательная часть.
Налоговой проверкой установлено следующее: сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц»«3.1. По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: Примечание. Недоимка указана без учета состояния сальдо единого налогового счета.»
«3.2. Иные выводы и предложения: (выводы и предложения направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)
Излишне заявленная сумма вычета к возврату ***** рублей.»
Также есть отдельные формулировки без конкретики:
«До принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих тветственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств»
В связи с наличие таких громких формулировок, как «привлечь к ответственности», «смягчающих ответственность» и «нарушение», у меня вопрос — возможны ли для меня какие-либо последствия, кроме как НЕ возврат указанных ***** рублей в заявлении, если я не буду никак реагировать?
То есть, если это письмо означающее, что мне просто не вернут указанную сумму, что я запросил, то меня это устраивает. Если меня будут «привлекать к ответственности», за то, что не туда, по мнению налоговой, нажал при заполнении заявки на возврат НДС за лечение кариеса, то не устраивает. 🙂
Вас не будут привлекать к налоговой ответственности. Никакой ответственности за то, что вы заявили сумму налога к возврату в большем размере чем вам положено, нет.
После подачи декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) налоговой инспекции дается 3 месяца на ее проверку (она называется камеральной). Задача такой проверки либо подтвердить ваше право на возврат, либо нет. Если по результатам проверки выяснилось, что сумма налога к возврату завышена, то составляют Акт камеральной проверки. В нем излагают все допущенные, по мнению налоговиков, нарушения.
Затем вам предлагают подать возражения по этому акту, если таковые у вас есть.
После назначают дату и время рассмотрения Акта и ваших возражений. По результатам такого рассмотрения руководитель налоговой выносит одно из следующих решений:
- либо о возврате налога в заявленной вами сумме;
- либо о частичном возврате налога;
- либо об отказе в возврате.
При составлении Акта налоговики используют стандартный шаблон. Именно он и состоит из громких фраз, которые вы перечислили. Постолько поскольку налоговая этот шаблон не меняет и лишний текст из него не вычеркивает они остаются в Акте вне зависимости от того есть какая либо ответственность за то или иной нарушение или нет.
Ответственность наступает, если вы занизили сумму налога, которую надо заплатить. Например, скрыли часть доходов или завысили свои расходы.
В вашем случае речь идет не о недоплате налога, а о возврате удержанных (то есть уже уплаченных) сумм. Поэтому если вы завысили налог к возврату, то никакой ответственности не будет.
Согласно высланному вами тексту Акта (выделен полужирным) у вас нет дохода, который может быть уменьшен на «медицинский» вычет. То есть тот доход, который вы получили в 2025 году, уже был уменьшен на какой то вычет. В результате дохода для «медицинского» вычета не осталось. Поэтому и уменьшать нечего.
Подобная ситуация возникает, например, если вы получаете имущественный налоговый вычет (покупка жилья) по месту работы. В этом случае у вас не формируется налогооблагаемый доход. Весть доход по месту работы автоматически уменьшается работодателем на этот вычет. В результате воспользоваться другими вычетами вы не можете.
Ситуацию можно исправить подав налоговую декларацию 3-НДФЛ заполненную в «ручном» режиме (то есть на бумаге). По декларации доход нужно уменьшить сперва на «медицинский» вычет и лишь по том на имущественный. В этом случае вычет по лечению будет использован полностью, а остаток недоиспользованного имущественного вычета перейдет на следующий год. Но это уже другая история.
Если вы согласны с тем, что написано в Акте и спорить не будете, то вы можете ничего не делать. Решение по данному вопросу налоговики примут без вашего участия. Вам просто не вернут заявленную сумму.
Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».