Что делать если подала декларацию 3 НДФЛ при владение земельного участка более 5 лет
Здравствуйте, дело в том что в том году продала два земельных участка, один стоимость 900 000 и второй по такой же 900 000 (но этот был в долевой собственности и общая стоимость в договоре купли продажи была 1 800 000).
В этом году от налоговой пришло уведомление что нужно направить декларацию 3 НДФЛ. Я не знаю что можно её не отправлять т.к срок владения земельного участка больше 5 лет. Так ещё и неправильно указала сумму по второй земле нужно было же писать свою долю в 900 000, а я указала в 1 800 000 как по договору. И общая сумма в декларации 2 700 000.
Сумму налога к оплате мне уже насчитали, нужно ли мне направить новую декларацию с корректировками или дождаться пока эту проверят, и нужно ли вообще платить?
Спасибо!
Не нужно дожидаться проверки декларации, которая заведомо заполнена неверно. Необходимо не дожидаясь окончания проверки подать уточненную декларацию. Теперь подробней.
Как считать налог с продажи земли
Как я понял из вашего вопроса вы продали:
- земельный участок, который находился в вашей собственности больше 5-ти лет, за 900 000 руб.;
- 1/2 долю в земельном участке, который находился в вашей собственности менее 5 лет. При этом общая стоимость этого участка (включая вашу долю) составляет 1 800 000 руб.
Налогом не облагают доход от продажи земельных участков, которые находились в вашей собственности минимальный срок владения и больше. В общем случае этот срок составляет 5 лет. Такой доход декларированию не подлежит. Сумма дохода значения не имеет.
Поэтому в отношении первого участка вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему. Этого дохода в декларации быть не должно.
Доход от продажи второго участка будет облагаться налогом. Поэтому его нужно задекларировать.
При расчете налога он может быть уменьшен на одну из двух сумм (по вашему выбору):
- или на расходы по приобретению проданной земли, которые подтверждены документально;
- или на имущественный вычет для продавцов недвижимости.
В общем случае этот вычет составляет 1 000 000 руб. Но вы продали не весь участок, а только 1/2 долю в нем. Поэтому общая сумма этого вычета распределяется между всеми продавцами пропорционально их долям.
Общая сумма вычета, на которую вы имеете право, составит:
1 000 000 руб. х 1/2 = 500 000 руб.
В результате если использовать вычет ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
1 800 000 (общая стоимость земли) х 1/2 — 500 000 руб. = 400 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
400 000 руб. х 13% = 52 000 руб.
Учитывайте, что вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:
- или продажную цену участка по договору. В вашем случае это 900 000 руб. (1 800 000 х 1/2);
- или доход, рассчитанный от 70% кадастровой стоимости земли (Кадастровая стоимость х 70% х 1/2).
Что делать дальше
Вы должны подать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней должны быть отражены:
- доход от продажи второго участка — 900 000 руб.;
- вычет для продавцов недвижимости — 500 000 руб. (или сумма расходов на покупку проданного участка).
Уточненную декларацию заполняют «с нуля». То есть вы вписываете в нее только верные данные (а не разницу между правильными и ошибочными цифрами). При этом в строке «Номер корректировки» титульного листа нужно указать «1—«. Это значит, что вы подаете первую исправленную декларацию.
После того как налоговая ее получит первоначальная декларация будет полностью аннулирована. Ее проверка прекратится. Начнется проверка новой — уточненной декларации.
P. S. Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».