Дарственная физическому лицу. Нужно ли платить налог?

Если вы дарите квартиру физическому лицу, то доход возникает у того кто получает дар (одаряемый). Он получает в собственность квартиру и никаких обязательств по оплате недвижимости у него нет.

У того кто дарит (дарителя) никаких доходов нет. Только расходы в виде стоимости переданной квартиры. Поэтому ему не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по нему.

По общему правилу доход одаряемого облагают налогом на доходы. Но из этого правила есть исключения.

Когда при получении квартиры в дар налог не платят

Если вы дарите квартиру своему родственнику, который считается ближайшим, то его доход облагаться налогом не будет. Стоимость квартиры значения не имеет. Перечень ближайших родственников дан в Налоговом кодексе и статье 14 Семейного кодекса.

По статье 217 Налогового кодекса доход того, кто получил квартиру по дарению, не облагают налогом, если (цитата):

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Итак не нужно платить налог, если сделка дарения квартиры заключена между:

• супругами;
• родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными);
• дедушкой, бабушкой и внуками;
• полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами.

В этой ситуации одаряемому не нужно ни платить налог, ни сдавать декларацию по нему. От налога он полностью освобожден.

Если он получит от налоговой инспекции требование сдать декларацию вы должны написать письменный ответ налоговикам, что такой обязанности нет, так как сделка заключена между ближайшими родственниками. Поэтому данный доход освобождается у одаряемого от налога.

К ответу желательно приложить копии документов, которые подтверждают ваше родство.

Когда при получении недвижимости в дар нужно платить налог

Если сделка дарения заключена не между ближайшими родственниками, которых мы перечислили выше, у одаряемого возникает доход, облагаемый налогом. С него нужно рассчитать и заплатить налог. Кроме того, получатель квартиры должен заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ).

Доход равен кадастровой стоимости квартиры, которую он получил безвозмездно. В зависимости от суммы дохода (то есть кадастровой стоимости квартиры, полученной в дар) с него необходимо заплатить налог на доходы (НДФЛ) в размере 13% или 15%.

Например, физическое лицо получило квартиру по договору дарения. Ее кадастровая стоимость равна 3 600 000 руб. Сумма налога на доход составит:
2 200 000 руб. х 13% = 286 000 руб.

Как отчитаться перед налоговой инспекцией

Как мы сказали выше одаряемый обязан задекларировать сумму полученного дохода. То есть сдать в налоговую инспекцию по месту своего жительства декларацию. О том, как составить и предоставить декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) смотрите по ссылке.

Декларацию сдают не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором квартира была оформлена в собственность одаряемого.

Например, квартира зарегистрирована на нового собственника 20 сентября 2024 года. В этой ситуации декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля 2025 года. Заплатить налог по этой декларации следует до 15 июля 2025 года.

Если сдать декларацию не вовремя, то вас оштрафуют. Сумма штрафа зависит от размера неуплаченного налога. Минимальный штраф — 1000 руб.

За несвоевременную уплату налога по декларации инспекция будет начислять пени.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».