Доход от продажи недвижимости в разных периодах (годах). Когда платить налог?
Здравствуйте!
Квартира в собственности менее 3 лет. В декабре она была продана за 2 100 000 руб. и проведена регистрация прав на нового собственника. Оплачивалась в рассрочку. То есть в году продажи в конце декабря мне заплатили 350 000 руб. Оставшуюся сумму 1 750 000 руб. покупатель заплатил уже в следующем году в конце января.
Как декларировать доход и применять имущественный вычет для продавцов? Можно ли его оформить за два года или всю продажу нужно оформлять одним годом? Тогда каким?
Спасибо за ответ!
В данной ситуации у вас возникает доход, облагаемый налогом на доходы. Этот доход определяют кассовым методом. Это значит, что его считают полученным лишь после того как покупатель квартиры заплатил деньги. Поэтому доход от продажи у вас распределиться на два года и в каждом из них вы вправе использовать вычет в 1 млн.
Как учитывать доход при продаже квартиры в рассрочку
Вы должны начислить налог по доходам, которые получены в течение налогового периода. Таковым считают календарный год с января по декабрь включительно. Доходы декларируют и рассчитывают с них налог при условии, что они были вами фактически получены. Если в том или ином году деньги от покупателя не поступили, то вам декларировать нечего.
Значит вы должны:
- за год продажи квартиры задекларировать доход в сумме 350 000 руб.;
- за год, следующий за годом продажи квартиры, задекларировать оставшуюся сумму дохода в размере 1 750 000 руб.
В результате ваш доход «размажется» по двум разным налоговым периодам.
Как применить налоговый вычет
Налоговый вычет для продавцов недвижимости предоставляют в сумме 1 млн. руб. за один налоговый период (календарный год). Значит уменьшить доход на вычет вы можете в каждом календарном году.
В результате доход, облагаемый налогом, в году продажи квартиры составит:
350 000 (сумма дохода) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.
Облагаемого дохода не будет. Нет дохода — нет налога. Но декларацию вы обязаны сдать в инспекцию по месту жительства в любом случае.
В году следующим за годом продажи квартиры ваш облагаемый доход составит:
1 750 000 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 750 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:
750 000 руб. х 13% = 97 500 руб.
За этот год вы также должны составить и сдать в инспекцию декларацию по налогу.
Декларацию предоставляют не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода. Налог платят до 15 июля этого же года. Подробно о том, как составить и предоставить в инспекцию декларацию по налогу на доходы 3-НДФЛ смотрите по ссылке.
С уважением, администрация портала «Ваши налоги».