задать вопрос

Должен ли платить налог несовершеннолетний ребенок? Продана квартира и его доля

Здравствуйте!

Продаем квартиру. В собственности менее 5 и 3 лет. Несовершеннолетний ребенок является собственником доли в этой квартире. Должен ли он платить налог с дохода от продажи своей доли? А взрослый родитель платит налог только со своей доли?

Нужно ли ребенку декларировать полученных доход? Как он сможет составить декларацию?

Ответ

Несовершеннолетний ребенок является обычным налогоплательщиком. То есть он платит налоги на общих основаниях. Никаких льгот по налогам для детей не предусмотрено. Но, прежде, нужно понять должен ли он платить налог по этой сделке в принципе. Для этого нужно опсчитать его доход, облагаемый налогом.

Как считают доход по сделке

Доходом от продажи квартиры считают одну, но наибольшую сумму:

  • или продажную стоимость квартиры по договору купли-продажи;
  • или 70% от ее кадастровой стоимости. Эту стоимость берут на 1 января того года в котором продана квартира

Какая сумма больше, та и будет считаться доходом. Например, если продажная цена больше 70% от кадастра, то налог считают от продажной цены (и наоборот).

Так как ребенок продает лишь долю в квартире, то его доход будет посчитан так:

Доход х Размер доли ребенка = Доход ребенка

При расчете налога доход может быть уменьшен:

  • или на расходы по приобретению ребенком доли в проданной квартире (например, если при покупке квартиры он выступал в качестве покупателя), которые подтверждены документально;
  • или на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости — 1 млн. руб.

Вероятней всего вам нужно применять вычет. Например, если доля в квартире была выделена ребенку безвозмездно. Но здесь нужно учитывать, что сумма вычета зависит от порядка оформления сделки по продаже квартиры.

Есть 2 варианта:

  • квартира продана по одному договору купли-продажи квартиры (в том числе и доли ребенка в ней);
  • квартира продана по нескольким договорам купли-продажи долей.

В первом случае вычет для продавцов (1 млн.) делится между всеми продавцами пропорционально их долям. Поэтому сумма вычета для ребенка составит:

Доход ребенка х Размер доли ребенка = Сумма вычета

Его доход с которого нужно платить налог, рассчитывают так:

Доход ребенка — Сумма вычета = Доход, облагаемый налогом

Во-втором случае вычет не делится между продавцами. Каждый из них вправе получить вычет в полной сумме — 1 млн. В результате доход по несовершеннолетнему ребенку будет рассчитан так:

Доход ребенка — 1 млн. = Доход, облагаемый налогом

С дохода, облагаемого налогом, нужно заплатить 13%. Если дохода нет (например, вычет больше или равен доходу), то налог платить не нужно.

Пример
Вы продаете квартиру стоимостью 4 000 000 руб. Ребенку принадлежит 1/3, вам 2/3. Продажная цена больше 70% от кадастра. Квартира продается по одному договору купли-продажи.

В этой ситуации доход ребенка равен:
4 000 000 руб. х 1/3 = 1 333 333 руб.

Вычет по нему равен:
1 000 000 руб. х 1/3 = 333 333 руб.

Его доход, облагаемый налогом, составит:
1 333 333 — 333 333 = 1 000 000 руб.

С него причитается налог в размере:
1 000 000 руб. х 13% = 130 000 руб.

Декларация и уплата налога за ребенка

Обязанность по декларированию дохода (то есть сдаче декларации 3-НДФЛ) и уплате налогов за несовершеннолетних детей возлагается на их законных представителей: родителей, опекунов или попечителей. Именно они обязаны составить и сдать декларацию за ребенка и заплатить налог.

Декларацию сдают в инспекцию до 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры. Налог за ребенка платят до 15 июля этого же года.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».
Комментарии