Должен ли я платить налог с продажи доли в квартире? Стоимость доли меньше 1 млн.
06.07.2022
Продаем квартиру в которой у меня доля в размере 1/3. Квартира в собственности менее 3-х лет. Стоимость квартиры более 1 млн. руб. (2 400 000 руб.). У нее два продавца (1/3 и 2/3). Соответственно от продажи я получаю доход меньше 1 млн.
Отсюда вопрос. Нужно ли мне платить налог, если мой доход менее 1 млн.?
игорь
Ответ
Это зависит от нескольких факторов. Во-первых от кадастровой стоимости проданной квартиры. Во-вторых, от того, как именно будет оформлена сделка (есть два варианта).
Как определить доход для расчета налога
Вашим доходом с которого надо рассчитать налог будут считать одну, но наибольшую сумму:
или продажную цену квартиры по договору купли-продажи (2 400 000 руб.);
или 70% от ее кадастровой цены.
Эта (то есть максимальная) сумма будет распределяться между вами пропорционально вашим долям. Предположим, что продажная цена по договору больше 70% от кадастра. Тогда на вас приходится доход в размере:
2 400 000 руб. х 1/3 = 800 000 руб.
Как оформляют сделку
При расчете налога доход от продажи квартиры может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости. Сумма этого вычета равна 1 млн. руб. Однако, конкретный размер вычета, который вправе получить именно вы, зависит от порядка оформления продажи.
Здесь есть 2 варианта:
первый — квартира продана по одному договору купли-продажи (в том числе и ваша доля в ней);
второй — продается две доли в квартире по двум договорам купли-продажи долей.
В первом случае Сумма вычета делится между совладельцами пропорционально их долям. Это установлено ст. 220 Налогового кодекса. Цитата:
«При реализации имущества, находящегося в общей долевой … собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле …».
Если квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи, то вы получаете право на вычет лишь в размере:
1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/3 (доля) = 333 333 руб.
В результате ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
800 000 — 333 333 = 446 667 руб.
С него причитается налог в размере:
446 667 руб. х 13% = 60 667 руб.
Во-втором случае каждый продавец получает право на вычет 1 млн. руб. без какого либо распределения. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, будет равен:
800 000 — 1 000 000 = 0 руб.
То есть дохода, облагаемого налогом, не будет. Нет дохода — нет налога. Поэтому налог платить не придется. Кроме того, вы освобождаетесь и от обязанности подавать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ).
То есть во втором варианте вам не нужно ни платить налог, ни декларировать полученный доход.