Здравствуйте. Продала свое имущество. Получила доход. Сумма не очень большая. Декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) не подавала. Не знала, что это нужно сделать. Теперь все сроки вышли. Налоговая прислала бумагу. Сообщение о том, что я должна сдать декларацию. Что будет если этого не делать? Меня оштрафуют или как? Не хотелось бы лишних трат и проблем.
Заранее Спасибо!
Многое зависит от того, какое именно имущество вы продали и какую сумму дохода вы получили. Исходя из этого и можно просчитать последствия. Но вполне возможно, что декларацию вам подавать вообще не надо. Такие письма налоговики рассылают «веерно». То есть всем подряд. Вне зависимости от того обязаны вы сдавать декларацию или нет. Но обо всем попорядку.
Если вы продали свое имущество и получили доход от продажи, его следует задекларировать. То есть сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ). Но из этого правила есть исключения.
Налоговое законодательство делит все имущество на две группы:
Если на момент продажи имущество находилось в вашей собственности минимальный срок владения и больше, то декларировать такой доход не нужно. Налог платить тоже. Сумма дохода значения не имеет.
По недвижимости этот срок составляет 5 лет (60 месяцев подряд). По жилой недвижимости (квартира, дом, комната) можно применить более короткий срок — 3 года (36 месяцев). Но при условии, что она получена в наследство, приватизирована или является вашим единственным жильем.
По всем остальным видам имущества минимальный срок владения составляет 3 года (36 месяцев). Например, его используют в отношении автомобилей, холодильников, телевизоров, ювелирных изделий, иностранной валюты и т. д.
Если срок владения имущества меньше 5 или 3 лет, то важное значение имеет полученный вами доход.
Декларацию сдавать не надо, если ваш доход составил:
Если срок владения меньше 3 или 5 лет, а сумма дохода больше 1 млн. или 250 тыс., то у вас возникает обязанность подать декларацию.
Данные о том, что вы продали недвижимость налоговики получают и реестра прав на недвижимое имущество. Росреестр им сообщает, что вы передали право собственности другому лицу.
Если вы не задекларировали доход, то инспекция вправе посчитать налог самостоятельно. То есть без вашей декларации. В этой ситуации сумма дохода будет рассчитана как 70% от кадастровой стоимости проданной недвижимости. Эту стоимость налоговики берут на 1 января того года, когда она продана.
Эту сумму они уменьшат на 1 млн. руб. (по жилой недвижимости) или на 250 тыс. руб. (по нежилой недвижимости). После этого с суммы, которая превышает 1 млн. руб. (или 250 тыс.) начислят налог на доходы по ставке 13%. Затем посчитают штраф за несданную декларацию.
По статье 119 Налогового кодекса сумма штрафа составляет 5 процентов от налога, который вы должны заплатить. Его начисляют за каждый месяц просрочки. Закон ограничивает максимальную и минимальную сумму штрафа. Он не может превышать 30% от начисленного налога и не может быть меньше 1 000 руб.
Соответственно с вас потребуют заплатить:
Здесь ситуация сложнее. Налоговики не могут посчитать сумму вашего дохода. Она неизвестна. Они могут потребовать с вас документы по продаже имущества (например, договор купли-продажи). Но вы можете это требование проигнорировать. В результате посчитать сумму штрафа становится невозможно.
Поэтому максимум на который могут рассчитывать налоговики, это штраф: