Имущественный налоговый вычет для продавцов (продажа кладовых)

Кладовые относятся к недвижимому имуществу. Доход от продажи недвижимости, которая находилась в вашей собственности минимальный срок владения и больше, налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Сумма дохода значения не имеет.

Минимальный срок составляет 5 лет. То есть 60 месяцев подряд. В отдельных ситуациях применяют сокращенный срок 3 года (36 месяцев подряд). Например, если проданная недвижимость была приватизирована, получена по наследству или в дар от близкого родственника.

Если недвижимость была в собственности меньше минимального срока (5-ти или 3-х лет), то доход от ее продажи облагают налогом. Это ваш случай.

При расчете налога вашим доходом будут считать одну, но максимальную сумму:

• или продажную цену недвижимости, которая прописана в договоре купли-продажи (120 000 руб.);
• или 70% от ее кадастровой стоимости.

При расчете налога этот доход вы вправе уменьшить на одну из двух сумм (по вашему выбору):

• или на расходы по покупке проданной недвижимости, которые подтверждены документально;
• или на имущественный налоговый вычет для продавцов прочего имущества — 250 000 руб.

При этом вы вправе доход от продажи одних объектов уменьшить на вычет, а других — на расходы. Уменьшать доход от продажи одного и того же объекта и на вычет и на расходы одновременно, нельзя.

Право на вычет в размере 250 000 руб. возникает у любого человека, который продал имущество. То есть получил доход от его продажи. Работает он или нет, совершенно не важно. Право на этот вычет есть даже при условии, что он не работает.

В вашем случае следует поступить так.

Доход от продажи двух кладовых уменьшить на вычет в размере 250 000 руб. Доход от продажи оставшихся двух кладовых уменьшить на расходы по их покупке, которые подтверждены документально.

Предположим, что продажная цена кладовых (120 000 руб./шт.) больше 70% от их кадастровой стоимости. В этой ситуации его доход будет равен 120 000 руб. по каждой проданной кладовой.

В результате его доход, облагаемый налогом, составит:

• первые 2 кладовые:
  120 000 + 120 000 — 250 000 = 0 руб.

По этим кладовым дохода, облагаемого налогом, нет. Нет дохода — нет налога.

• вторые 2 кладовые:
  120 000 — 50 000 + 120 000 — 50 000 = 140 000 руб.

С него причитается налог:
140 000 руб. х 13% = 18 200 руб.

Вам также необходимо сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Ее подают в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации (прописки). Это делают не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи квартиры. Если декларацию не сдать вас могут оштрафовать. Минимальный штраф — 1000 руб.

Налог по декларации платят не позднее 15 июля этого же года. При несвоевременной оплате налога инспекция начисляет пени.

Добавим, что вы вправе не отражать в декларации продажу тех объектов доход от которых не превысил вычета (то есть 250 000 руб.). В вашей ситуации это первые две кладовые. Поэтому в декларации вы вправе указать доход от продажи только вторых двух кладовых уменьшив его на расходы. Копии документов, подтверждающих расходы, должны прилагаться к декларации.

Оставьте, пожалуйста, свой отзыв о нашей консультации на сайте Яндекса. Это важно для нас. Для этого перейдите по этой ссылке на «Яндекс» и кликните по кнопке «Написать отзыв» (середина экрана внизу). Заранее спасибо.

С уважением, администрация портала «Ваши налоги».